Käyttöpääoma-analyysillä määritetään lyhytaikaisten varojen likviditeetti ja riittävyys verrattuna lyhytaikaisiin velkoihin. Näitä tietoja tarvitaan sen määrittämiseksi, tarvitseeko organisaatio pitkäaikaista lisärahoitusta toimintaansa, vai pitäisikö sen suunnitella siirtävän liikaa rahaa pidemmän aikavälin sijoitusvälineiksi.
Käyttöpääoman analyysin ensimmäisen osan tarkoituksena on tarkastella aikatauluja, joiden kuluessa lyhytaikaiset velat on maksettava. Tämä voidaan havaita helpoimmin tutkimalla vanhentuneen ostovelan raporttia, joka jakaa velat 30 päivän aikaväleiksi. Tarkistamalla tämän raportin muoto pienempien aikavälien näyttämiseksi, on mahdollista määrittää käteisvarat paljon lyhyemmillä aikaväleillä. Muiden velvoitteiden, kuten kertyneiden velkojen, ajoitus voidaan sitten kerrata tämän analyysin päälle, jotta saat yksityiskohtaisen kuvan siitä, milloin velvoitteet on maksettava.
Käynnistä seuraavaksi sama myyntisaamisten analyysi käyttämällä vanhentuneiden myyntisaamisten raporttia ja myös lyhyellä aikavälillä. Tämän analyysin tulosta on tarkistettava niiden asiakkaiden kohdalla, joilla on aiemmin maksettu myöhässä, jotta raportti paljastaisi tarkemman arvion todennäköisistä tulevista kassavirroista.
Seuraava askel on tutkia mahdollisia sijoituksia sen selvittämiseksi, onko rajoituksia sille, kuinka nopeasti ne voidaan myydä ja muuttaa rahaksi. Lopuksi, tarkista varastovarallisuus yksityiskohtaisesti ja arvioi, kuinka kauan kestää, ennen kuin tämä omaisuuserä voidaan muuntaa valmiiksi tuotteiksi, myydä ja asiakkailta saaduiksi rahoiksi. On täysin mahdollista, että varastojen muuntamiseksi rahaksi tarvittava ajanjakso on niin pitkä, että kyseisellä omaisuuserällä ei ole merkitystä lyhytaikaisista veloista maksamisen kannalta.
Seuraava tärkeä aktiviteetti on yhdistää nämä analyysit muokatuksi lyhytaikaiseksi käteisennusteeksi käyttäen hyvin lyhyitä ajanjaksoja, kuten kolmen tai viiden päivän välein. Jos käytettävissä olevasta käteisvarasta on pulaa milloin tahansa, on joko suunniteltava viivästynyttä maksua toimittajalle tai hankittava uudesta velasta tai omasta pääomasta riittävästi käteistä puutteen kompensoimiseksi.
Tämän tyyppinen käyttöpääoma-analyysi olisi tehtävä säännöllisin väliajoin.
