Tase on yksi tilinpäätöksen kolmesta raportista. Taseen laatimisessa on noudatettava useita vaiheita. Suositeltava lähestymistapa tähän on seuraava:
Tulosta koesaldo. Koesaldo on vakioraportti missä tahansa kirjanpito-ohjelmistopaketissa. Jos käytät manuaalista järjestelmää, rakenna kokeilusaldo siirtämällä jokaisen pääkirjatilin loppusaldo laskentataulukkoon.
Säädä kokeilutasetta. Alustavaa kokeilutasetta on yleensä mukautettava sen varmistamiseksi, että tase on asiaankuuluvan kirjanpitokehyksen (kuten GAAP: n tai IFRS: n) mukainen. Kokeilutaseen muokkaamiseen käytämme säätäviä merkintöjä. Jokainen säätömerkintä on dokumentoitava perusteellisesti, jotta tilintarkastajat voivat selvittää, miksi se tehtiin.
Poista kaikki tulo- ja kulutustilit. Koesaldo koostuu tulojen, kulujen, voittojen, tappioiden, varojen, velkojen ja oman pääoman tileistä. Poista koetaseesta kaikki varat paitsi varat, velat ja oma pääoma. Eliminoidut tilit käytetään muuten tuloslaskelman laatimiseen.
Yhdistä loput tilit. Taseen rivikohdat ovat yleensä paljon pienempiä kuin kokeilutaseen rivikohdat, joten koota kokeilutaseen rivikohdat taseessa käytettyihin. Esimerkiksi kokeilusaldossa voi olla useita käteistilejä, jotka tulisi koota yhteen "käteisen" taseriviin. Taseessa käytetyt tyypilliset rivikohdat ovat:
Käteinen raha
Myyntisaamiset
Varasto
Käyttöomaisuus
Muut varat
Ostovelat
Siirtovelat
Velka
Muut velvoitteet
Kanta
Kertyneet voittovarat
Tarkista tase tase. Varmista, että kaikkien taseessa olevien varojen summa on sama kuin kaikkien velkojen ja osakkeenomistajien oman pääoman tilien summa.
Esitä haluamassasi tasemuodossa. Kirjoita saatu tase uudelleen esittämistä varten vaadittuun muotoon. Se voi olla esimerkiksi vertailevassa muodossa, jossa yrityksen taloudellinen asema useiden päivämäärien perusteella on lueteltu vierekkäin raportissa.
