Rahoittaa

Kokeilutaseen virheet

Kokeilusaldo on yhteenvetotaso, jossa luetellaan jokaisen tilin veloitus- tai hyvityssumma. Alkuperäistä tai säätämätöntä kokeilutasetta käytetään yleensä kahdesta syystä:

  • Sen varmistamiseksi, että kaikkien velkojen kokonaismäärä on yhtä suuri kuin kaikkien hyvitysten kokonaismäärä, varmistaen siten, että kaikki taustalla olevat liiketoimet ovat tasapainossa.

  • Käytetään lähtökohtana sellaisten merkintöjen muokkaamiseen, jotka saattavat koesaldossa olevat tiedot kirjanpitokehyksen, kuten yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden tai kansainvälisten tilinpäätösstandardien, mukaisiksi.

Tämä säätämätön kokeilusaldo voi sisältää useita virheitä, joista vain muutama on helppo havaita kokeilutaseraportin muodossa. Tässä ovat yleisimmät virheet ja ehdotuksia niiden löytämiseksi:

  • Ilmoitukset tehty kahdesti. Jos merkintä tehdään kahdesti, kokeilusaldo on edelleen tasapainossa, joten se ei ole hyvä asiakirja sen löytämiseksi. Sen sijaan jo käynnissä olevaa tapahtumaa varten joudut ehkä odottamaan ongelman ratkaisua itsestään. Esimerkiksi asiakas hylkää kaksoiskappaleen asiakkaalle, kun taas toimittajan kaksoislasku (toivottavasti) havaitaan laskun hyväksymisprosessin aikana.

  • Ilmoituksia ei tehty lainkaan. Kokeilutasetta ei voida löytää, koska sitä ei ole (!). Parasta on ylläpitää tarkistuslistaa vakiomerkinnöistä ja varmistaa, että kaikki ne on tehty.

  • Syötöt väärälle tilille. Tämä voi ilmetä nopeasti katsomalla kokeilutasetta, koska tilillä, jolla aiemmin ei ollut lainkaan saldoa, on sellainen. Muuten paras korjaustapa on ennalta ehkäisevä - käytä vakiomaisia ​​päiväkirjamerkintämalleja kaikille toistuville merkinnöille.

  • Käänteiset merkinnät. Veloituksen merkintä voidaan virheellisesti kirjata hyvitykseksi ja päinvastoin. Tämä ongelma saattaa näkyä kokeilutasossa, varsinkin jos merkintä on riittävän suuri vaihtamaan loppusaldon merkki tavanomaisen merkin käänteiseksi.

  • Transponoidut numerot. Numeron numerot on voitu vaihtaa. Tämä on helppo löytää, koska taustalla oleva merkintä on epätasapainossa, joten kirjanpito-ohjelmiston ei olisi pitänyt hyväksyä sitä. Jos käytetään manuaalista järjestelmää, päiväkirjamerkintöjen kokonaismääriä on verrattava kokeilutaseen kokonaissummiin. Tämä ongelma liittyy seuraavaan.

  • Epätasapainoiset merkinnät. Tämä luetellaan viimeisenä, koska se on mahdotonta atk-ympäristössä, jossa merkintöjen on oltava tasapainossa tai muuten järjestelmä ei hyväksy niitä. Jos käytät manuaalista järjestelmää, ongelma ilmenee kokeilutaseen sarakkeissa. Tarkan merkinnän löytäminen on kuitenkin huomattavasti vaikeampi, ja se vaatii yksityiskohtaisen tarkistuksen jokaisesta merkinnästä tai ainakin jokaisen pääkirjaan siirtyvän tytäryhtiön kirjanpidon kokonaismäärästä.

Aina kun korjaat virheen, muista käyttää selkeästi merkittyä päiväkirjamerkintää ja siihen liittyviä asiakirjoja, jotta joku muu voi jäljittää työsi myöhemmin.