Tarkastusasiakirjat ovat kirjaa suoritetuista menettelyistä, saaduista todisteista ja tarkastuksen yhteydessä tehdyistä johtopäätöksistä. Tarkastusasiakirjojen asianmukainen valmistelu on kriittistä useista syistä, mukaan lukien seuraavat:
Sitä voidaan käyttää puolustuksena, jos tilintarkastajaa syytetään koskaan huolimattomuudesta.
Tarkastajan on helpompi tutkia.
Se edustaa parempaa tarkastuksen laadunvalvonnan tasoa.
Se osoittaa myöhempinä vuosina tilintarkastajille, kuinka tarkastus suoritettiin.
Sitä voidaan käyttää koulutustyökaluna nuoremmille tilintarkastajille.
Koottavien tarkastusasiakirjojen tyypit ovat seuraavat:
Analyysit suoritettiin
Tarkastussuunnitelmat
Tarkistuslistat
Vahvistuskirjeet
Löytyneitä asioita koskevat muistiot ja kirjeenvaihto
Edustuskirjeet
Tiivistelmät merkittävistä havainnoista
Jotta tarkastusasiakirjat pysyisivät hallittavissa, ei ole tarpeen sisällyttää mitään seuraavista:
Korjatut kopiot
Kopiot
Huomautuksia alustavista johtopäätöksistä
Korvatut luonnokset
Tarkastusasiakirjoihin viitataan myös tarkastuksen työasiakirjoina.
