Ensimmäinen vaihe tilinpäätöksen laatimisessa on koesaldon valmistelu. Kokeilutaso laaditaan kunkin raportointijakson lopussa. Tämä tehdään tilinpäätöstietojen yhdistämiseksi tilinpäätökseen sisällytettäviksi. Voit valmistella kokeilutaseen seuraavasti:
Luo kahdeksan sarakkeen laskentataulukko, jossa on sarakeotsikot tilinumerolle, tilin nimelle, veloituksen kokonaissummalle ja hyvityssummalle. Nämä kattavat laskentataulukon alkuperäiset merkinnät. Lisätään jäljellä olevat sarakkeiden otsikot myöhemmin.
Yhteenveto jokaisen pääkirjatilin saldosta siten, että on olemassa yksi lopputilin saldo, joka on joko veloitus tai hyvitys.
Siirrä pääkirjan ensimmäisestä tilistä alkaen kokeilutaseen laskentataulukkoon tilin numero ja tilin nimi. Jos tilin loppusaldo on veloitus, kirjoita tämä summa kyseisen tilin veloitussarakkeeseen. jos loppusaldo on hyvitys, kirjoita tämä summa kyseisen tilin hyvityssarakkeeseen.
Lisää summat veloitussarakkeeseen ja summa hyvityssarakkeeseen. Loppusumman tulee olla sama. Jos ei, joko tilisaldoa ei siirretty kokeilusaldoon tai se siirrettiin väärin tai pääkirja on virheellinen. Korjaa nämä ongelmat ennen jatkamista.
Lisää laskentataulukon viidenteen ja kuudenteen sarakkeeseen otsikoita, jotka on tarkoitettu maksujen ja hyvitysten mukauttamiseen. Käytä näitä sarakkeita syöttääksesi mahdolliset säätömerkinnät. Nämä oikaisut koskevat yleensä suoriteperusteisia kirjauksia kulujen kirjaamisen lykkäämiseksi tai nopeuttamiseksi.
Lisää laskentataulukon seitsemänteen ja kahdeksanteen sarakkeeseen otsikot, jotka koskevat lopullisia veloitusmääriä ja lopullisia hyvityssummia. Tämän sarakkeen merkinnät ovat alkuperäisiä veloituksia ja hyvityksiä plus tai miinus oikaisutiedot.
Lisää summat viimeiseen veloitussarakkeeseen ja summa viimeiseen hyvityssarakkeeseen. Loppusumman tulee olla sama. Jos ei, oikaistua tilin saldoa ei siirretty oikein. Korjaa nämä ongelmat ennen jatkamista.
Koesaldo on nyt käyttövalmis tilinpäätöksen laadinnassa. On täysin mahdollista, että tästä kokeilusaldosta johdettu alustava tilinpäätös vaatii lisäoikaisuja, jolloin muutos tehdään oikaiseviin merkintäsarakkeisiin ja luodaan uusi tilinpäätös.
Kokeilutasetta ei tarvita tietokoneistetussa kirjanpitojärjestelmässä, koska ohjelmisto valmistaa tilinpäätöksen automaattisesti pääkirjan tiedoista. ei ole välivaihetta myös kokeilutaseen valmistelemiseksi.
