Rahoitustoiminnan rahavirrat ovat erä kassavirtalaskelmassa. Tämä selvitys on yksi yhtiön tilinpäätöksen sisältävistä asiakirjoista. Rivikohta sisältää niiden muutosten summan, jotka yritys on kokenut määrätyn raportointikauden aikana ja jotka ovat aiheutuneet liiketoimista omistajien tai luotonantajien kanssa joko:
Tarjota yritykselle pitkäaikaisia varoja; tai
Palauta nämä varat omistajille tai lainanantajille.
Jos yritys ei ole voittoa tavoittelematon, sisällytät tähän riviin myös kaikki lahjoittajien maksut, jos varat on tarkoitettu vain pitkäaikaisiin tarkoituksiin.
Rahoitustoimintojen riviin voidaan sisällyttää seuraavat erät:
Osakkeiden myynti (positiivinen kassavirta)
Yrityskannan takaisinosto (negatiivinen kassavirta)
Velan, kuten joukkovelkakirjojen, liikkeeseenlasku (positiivinen kassavirta)
Velan takaisinmaksu (negatiivinen kassavirta)
Osingonmaksu (negatiivinen kassavirta)
Lahjoittajien rahoitusosuudet rajoitettu pitkäaikaiseen käyttöön (positiivinen kassavirta)
Rahoitustoiminnan rivikohdan kassavirrat ovat yksi tärkeimmistä eristä kassavirtalaskelmassa, sillä se voi edustaa merkittävää kassan lähdettä tai käyttöä, joka korvaa merkittävästi toiminnasta syntyvät positiiviset tai negatiiviset kassavirrat. Toisaalta pienempi organisaatio, jolla ei ole velkaa ja joka ei maksa osinkoa, saattaa huomata, että sillä ei ole rahoitustoimintaa raportointikaudella, joten sen ei tarvitse sisällyttää tätä erää kassavirtalaskelmaansa.
Sinun tulisi kaivaa syitä rahoitustoiminnan kassavirran suurelle positiiviselle tai negatiiviselle saldolle, koska se voi esimerkiksi merkitä suuren lainan tarvetta jatkuvien negatiivisten liiketoiminnan kassavirtojen tukemiseksi. Siksi tämän rivikohdan suuria määriä voidaan pitää laukaisuna yksityiskohtaisemmalle tutkimukselle.
