Veropoistot ovat poistot, jotka voidaan merkitä kuluksi tietyn raportointikauden veroilmoituksessa sovellettavan verolain mukaisesti. Sitä käytetään vähentämään yrityksen ilmoittamaa verotettavaa tuloa. Poistot ovat käyttöomaisuuden hankintamenon asteittainen kulutus sen käyttöiän aikana. Yhdysvalloissa voit poistaa omaisuuserän vain, jos tilanne täyttää kaikki seuraavat testit:
Omaisuus on yrityksen omistama omaisuus
Omaisuuserää käytetään tuloja tuottavassa toiminnassa
Omaisuuserällä on oltava määriteltävä taloudellinen vaikutusaika
Odotat sen kestävän yli vuoden
Omaisuus ei voi olla tietyntyyppinen kiinteistö, jonka IRS on nimenomaisesti sulkenut pois
Jos näitä sääntöjä ei noudateta, kustannukset on veloitettava kokonaisuudessaan kuluista niiden syntymisen yhteydessä. Veron lykkäämisen näkökulmasta kustannusten veloittaminen kerralla ei ole huono asia - se vähentää tulojen määrää lähitulevaisuudessa, joista tuloverot on maksettava.
Veropoistot poikkeavat yleensä vain GAAP- tai IFRS-kirjanpitokehyksissä sallituista poistoista (ns. Kirjanpoistoista) poistoajan ajoituksessa. Veropoistot johtavat yleensä poistokulujen nopeampaan kirjaamiseen Yhdysvalloissa, koska veropoistot käyttävät MACRS-järjestelmää, joka on nopeutettu poistomuoto. Joissakin olosuhteissa verolakien mukaan joidenkin käyttöomaisuushyödykkeiden kustannukset voidaan laskea kokonaan kuluksi syntymishetkellä siten, että todellinen poistoaika on yksi verovuosi.
Nopeutetut poistot vähentävät verotettavien tulojen määrää lähitulevaisuudessa lisäämällä kulujen kirjaamista ja lisäävät verotettavien tulojen määrää myöhempinä vuosina. Rahan aika-arvon perusteella tämä tarkoittaa, että veropoistot Yhdysvalloissa on suunniteltu vähentämään verojen nykyarvoa. Sitä vastoin kirjanpitoarvon poistot lasketaan yleensä tasapoistoina, mikä johtaa kulujen tasaisempaan jakautumiseen omaisuuserän käyttöiän aikana ja antaa yleensä paremman kuvan omaisuuserän todellisesta arvonlaskusta ajan myötä.
Veropoistot perustuvat jäykkiin sääntöjoukkoihin, jotka sallivat tietyn määrän poistoja riippuen omaisuuserälle määritetystä omaisuuseräluokituksesta, riippumatta omaisuuden tosiasiallisesta käytöstä tai taloudellisesta vaikutusajasta. Sitä vastoin kirjanpitoarvon poistot ovat läheisemmässä määrin omaisuuserän tosiasiallisen käytön kanssa, ja ne voidaan jopa kohdistaa yksittäisiin omaisuuseriin.
Useimmissa tapauksissa veropoistojen ja GAAP- tai IFRS-poistojen sallittujen poistojen kokonaismäärä on sama omaisuuden koko taloudellisen vaikutusajan aikana, mikä tarkoittaa, että kirjanpito- ja veropoistojen erojen katsotaan olevan väliaikaisia eroja.
Veropoiston ja kirjanpoiston välisten erojen vuoksi yrityksen on pidettävä erillistä kirjanpitoa molemmista poistoista. Jos ulkoistat verotuksen valmistelun veropalvelulle, verojen valmistaja ylläpitää todennäköisesti yksityiskohtaisia veropoistotietoja yrityksen puolesta.
