Käteisvirta on yrityksen suorittaman rahan määrä. Näiden käteismaksujen syyt kuuluvat johonkin seuraavista luokituksista:
Operatiivinen toiminta. Esimerkkejä ovat maksut työntekijöille ja toimittajille.
Investointitoiminta. Esimerkkejä ovat lainat muille yhteisöille tai kulut kiinteän omaisuuden hankkimiseksi.
Rahoitustoiminta. Esimerkkejä ovat osakkeiden takaisinosto tai osingonmaksut.
Nämä yleiset kassavirran luokat sijaitsevat kassavirtalaskelmassa, joka on yksi yrityksen tuottamista tilinpäätöksistä. Rahavirtalaskelmassa ilmoitettu kassavirran määrä on katsauskaudella.
Käteisvirran määrä voidaan peittää kirjanpidolla suoriteperusteisen kirjanpidon mukaisesti, jolloin voidaan kirjata suoriteperusteita, jotka muuttavat ilmoitettujen menojen määrää, vaikka käteistä ei ole maksettu. Tämän vuoksi on hyödyllistä tutkia kassavirta trendilinjan kassavirtalaskelmassa, onko yritys saamassa vai menettääkö rahaa. Täydellinen tieto kassavirrasta tarvitaan sen varmistamiseksi, että yrityksellä on riittävästi käteistä (tai se voi suunnitella hankkivansa uusia velkoja tai myydä osakkeita) varmistaakseen, että se pysyy liiketoiminnassa.
