Hallinnollisessa kirjanpidossa varainhoitorahastoa käytetään raportoimaan varoista, jotka ovat muiden luottamuksessa. Kun tilinpäätös laaditaan varainhoitovaroista, ne esitetään taloudellisten resurssien mittaamisen painopisteen ja suoriteperusteisen kirjanpidon avulla. Rahastorahaston vaaditut tilinpäätökset ovat seuraavat:
Laskelma varainhoidon nettopositiosta
Laskelma varainhoidon nettoposition muutoksista
Luottamusrahastoluokitus sisältää seuraavat rahastot:
Viraston varat. Käytetään raportoimaan säilöön otetuista varoista, joissa varat vastaanotetaan, tilapäisesti sijoitetaan ja siirretään muille osapuolille.
Sijoitusrahastot. Käytetään ilmoittamaan sijoituspoolin ulkoinen osa, jonka sponsoroiva hallitus raportoi.
Eläke- ja työsuhde-etuusrahastot. Käytetään raportoimaan eläkejärjestelmien, muiden työsuhteen päättymisen jälkeisten etuusjärjestelyjen ja työsuhde-etuusjärjestelmien varoista.
Yksityiskäyttöiset rahastot. Käytetään raportoimaan luottamusjärjestelyistä, joissa edunsaajat ovat yksityishenkilöt, yksityiset organisaatiot ja muut hallitukset.
