Luottokustannuskaava on laskelma, jota käytetään ennenaikaisen maksun alennuksen kustannusten johtamiseen. Kaavasta on hyötyä määritettäessä alennuksen tarjoamista vai hyödyntämistä. Kaava voidaan johtaa kahdesta näkökulmasta:
- Ostajan ostovelat käyttävät sitä varmistaakseen, onko ennakkomaksualennuksen ottaminen kustannustehokasta; näin on, jos alennuksesta johtuvat luottokustannukset ovat korkeammat kuin myyjän pääomakustannukset.
- Myyjän myyntiosasto ja ostajan osto-osasto. Molemmat osapuolet pitävät ennakkomaksualennusta kohteena, josta on syytä neuvotella osana myyntitapahtumaa.
Todellisuudessa varhaiset maksuehdot otetaan käyttöön vain, kun ostajalla on riittävästi käteistä ennakkomaksun suorittamiseen, ja luottokustannukset ovat korkeat. Käteisen saatavuus voi olla ratkaiseva tekijä luottokustannusten sijaan. Esimerkiksi jos ostajan käteinen raha on sidottu pitkäaikaisiin sijoituksiin, se ei välttämättä pysty suorittamaan ennakkomaksualennusta. Tämä tapahtuu huolimatta siitä, että luottokustannukset ovat yleensä melko houkuttelevia ostajalle.
Suorita seuraavat maksutapahtuman luottokustannukset:
- Määritä 360 päivän vuoden prosenttiosuus, johon alennusjaksoa sovelletaan. Alennusjakso on ajanjakso viimeisen päivän aikana, jona alennusehdot ovat edelleen voimassa, ja laskun normaalin eräpäivän välillä. Esimerkiksi, jos alennus on suoritettava 10 päivän kuluessa, ja normaalin maksun eräpäivä on 30 päivää, alennusjakso on 20 päivää. Jaa tällöin 20 päivän alennusjakso 360 päivän vuodeksi, jotta saat 18-kertaisen kertoimen.
- Vähennä diskonttokorko 100%: sta. Esimerkiksi jos tarjotaan 2%: n alennus, tulos on 98%. Jaa sitten alennusprosentti 100% pienemmällä diskonttokorolla. Esimerkin jatkamiseksi tämä on 2% / 98% tai 0,0204.
- Kerro kunkin edellisen vaiheen tulos yhdessä saadaksesi vuotuisen luottokustannuksen. Esimerkin täydentämiseksi kerrotaan 0,0204 18: lla saavuttaaksemme 36,7%: n luottokustannukset ehdoille, jotka sallivat 2%: n alennuksen, jos maksu maksetaan 10 päivän kuluessa, tai täyden maksun 30 päivässä.
- Jos luottokustannukset ovat korkeammat kuin yrityksen pääomakustannukset, ota alennus.
Kaava on seuraava:
Alennus% / (100-Alennus%) x (360 / Sallitut maksupäivät - Alennuspäivät)
Esimerkiksi Franklin Drillingin toimittaja tarjoaa yritykselle 2/15 netto 40 maksuehtoa. Lyhennetyn maksuehtojen kuvauksen kääntäminen tarkoittaa, että toimittaja sallii 2%: n alennuksen, jos se maksetaan 15 päivän kuluessa, tai tavallisen maksun 40 päivän kuluessa. Franklinin rekisterinpitäjä käyttää seuraavia laskelmia määritellessään näihin ehtoihin liittyvät luottokustannukset:
= 2% / (100% -2%) x (360 / (40-15))
= 2% / (98%) x (360/25)
= .0204 x 14,4
= 29,4% luottokustannukset
Näihin ehtoihin sisältyvä luottokustannus on melko houkutteleva korko, joten rekisterinpitäjä päättää maksaa toimittajan laskun varhaisen alennuksen ehtojen mukaisesti.
