Myynnin prosenttiosuusmenetelmää käytetään budjetoidun tilinpäätöksen laatimiseen. Jokainen historiallinen kulu muunnetaan prosentteina liikevaihdosta, ja näitä prosenttiosuuksia käytetään sitten ennustettuun myyntitasoon budjettikaudella. Esimerkiksi jos myytyjen tuotteiden historialliset kustannukset prosentteina myynnistä ovat olleet 42%, samaa prosenttiosuutta sovelletaan ennustettuun myyntitasoon. Lähestymistapaa voidaan käyttää myös ennustamaan joitain taseen eriä, kuten myyntisaamiset, ostovelat ja varastot.
Tämän menetelmän perusvaiheet ovat:
Selvitä, onko myynnin ja ennustettavan kohteen välillä historiallinen korrelaatio.
Arvioi myynti ennustejaksolta.
Käytä tuotteeseen sovellettavaa prosenttiosuutta myynnistä ennustetun määrän saavuttamiseksi.
Myyntiprosenttimenetelmän edut ovat seuraavat:
Se on nopein tapa kehittää ennuste.
Se voi tuottaa laadukkaita ennusteita tuotteille, jotka korreloivat läheisesti myynnin kanssa.
Nämä edut ovat kuitenkin enemmän kuin kompensoitu useilla merkittävillä haitoilla, jotka ovat:
Monet kulut ovat kiinteitä tai niillä on kiinteä osa, joten ne eivät korreloi myynnin kanssa. Esimerkiksi vuokrakulut eivät vaihtele myynnin mukaan. Monet tase-erät eivät myöskään korreloi myynnin, kuten käyttöomaisuuden ja velan, kanssa.
Vaihekustannuksia voidaan soveltaa, jos kustannukset ovat muuttuvia, mutta muuttuvat eri prosenttiosuudeksi myynnistä, kun myyntitaso muuttuu eri volyymitasolle. Esimerkiksi ostoalennuksia voidaan soveltaa ostoihin, kun yksikkömäärä ylittää 10000 vuodessa.
Jotta tämä menetelmä antaisi täsmällisiä ennusteita, on parasta soveltaa sitä vain valittuihin kuluihin ja tase-eriin, joiden on todistettu olevan läheisessä yhteydessä myyntiin. Näiden erien ulkopuolella on parempi kehittää yksityiskohtainen, rivi riviltä ennuste, joka sisältää muut tekijät kuin vain myyntitaso. Tämä valikoivampi lähestymistapa tuottaa yleensä budjetteja, jotka ennustavat tarkemmin todelliset tulokset.
