Myyntibudjetin määritelmä
Myyntibudjetti sisältää erittelyn yrityksen myyntiodotuksista budjettikaudelta sekä yksikköinä että dollareina. Jos yrityksellä on suuri määrä tuotteita, se yleensä yhdistää odotetun myynnin pienempään määrään tuoteluokkia tai maantieteellisiä alueita; muuten on liian vaikeaa luoda arvioita tälle budjetille. Myyntibudjetti esitetään yleensä joko kuukausittain tai neljännesvuosittain; vain vuosittaisten myyntitietojen esittäminen on liian koottu, joten se tarjoaa vain vähän toimintakelpoista tietoa.
Myyntibudjetin tiedot ovat peräisin useista lähteistä. Suurin osa nykyisten tuotteiden yksityiskohdista tulee niiltä henkilöstöltä, jotka käsittelevät niitä päivittäin. Markkinointipäällikkö antaa tietoja myynninedistämisestä, mikä voi muuttaa myynnin ajoitusta ja määrää. Suunnittelu- ja markkinointipäälliköt voivat myös antaa tietoja uusien tuotteiden käyttöönottopäivästä sekä vanhojen tuotteiden eräpäivistä. Toimitusjohtaja voi tarkistaa näitä lukuja sellaisten tytäryhtiöiden tai tuotelinjojen myynnistä, jotka yhtiö aikoo lopettaa tai myydä budjettikauden aikana.
Yleensä on parasta olla sisällyttämättä myyntibudjettiin arvioita muiden yritysten mahdollisiin yritysostoihin liittyvästä myynnistä, koska myynnin ajoitusta ja määriä on liian vaikea arvioida. Sen sijaan, tarkista myyntibudjetti hankinnan jälkeen.
Myyntibudjetin peruslaskelma on eritellä yhdellä rivillä odotettavissa olevien yksikkömyyntien lukumäärä ja sitten luetella keskimääräinen odotettu yksikköhinta seuraavalle riville, jolloin kokonaismyynti näkyy kolmannella rivillä. Yksikköhintaa voidaan säätää markkinointikampanjoiden mukaan. Jos myyntialennuksia tai myyntituotoja odotetaan, nämä erät luetellaan myös myyntibudjetissa.
On erittäin tärkeää tehdä paras mahdollinen ennustustyö, koska myyntibudjetin tietoja käytetään useimmissa muissa budjeteissa (kuten tuotantobudjetti ja suorien materiaalien budjetti). Jos myyntibudjetti on virheellinen, niin myös muut budjetit, jotka käyttävät sitä lähdemateriaalina.
On melko vaikeaa johtaa myyntiennusteeseen, joka osoittautuu tarkaksi mille tahansa ajanjaksolle, joten vaihtoehtona on myyntibudjetin säännöllinen mukauttaminen tarkistetuilla arvioilla, ehkä neljännesvuosittain. Jos näin tehdään, myös loppuosa myyntiluvuista saatu budjetti on tarkistettava, mikä voi vaatia huomattavan määrän henkilöstöaikaa.
Myyntibudjetin ennustetut yksikkömyyntitiedot syötetään suoraan tuotantobudjettiin, josta luodaan suorat materiaalit ja suorat työvoimabudjetit. Myyntibudjettia käytetään myös antamaan johtajille yleinen käsitys toiminnan laajuudesta, kun he luovat yleisen budjetin sekä myynti- ja hallintokulujen budjetin. Myyntibudjetissa luetellut kokonaismyyntidollarit siirretään pääbudjetin myyntiriville.
Esimerkki myyntibudjetista
ABC Company aikoo tulevan varainhoitovuoden aikana valmistaa joukon muoviastioita, jotka kaikki kuuluvat yhteen tuoteryhmään. Sen myyntiennuste on esitetty seuraavasti:
ABC-yritys
Myyntibudjetti
31. joulukuuta 20XX päättyneelle vuodelle
