Kassavirta on käteisen nettomäärä, jonka yhteisö saa ja maksaa tietyn ajanjakson aikana. Positiivinen kassavirta on säilytettävä, jotta yhteisö voi jatkaa toimintaansa, kun taas positiivisia kassavirtoja tarvitaan myös arvon tuottamiseksi sijoittajille. Ajanjakso, jonka aikana kassavirtaa seurataan, on yleensä tavallinen raportointijakso, kuten kuukausi, neljännes tai vuosi. Kassavirta tulee seuraavista lähteistä:
Toiminnot. Tämä on asiakkaiden maksamia käteisiä yhteisön tarjoamista palveluista tai tavaroista.
Rahoitustoiminta. Esimerkki on yhteisön velka.
Sijoitustoiminta. Esimerkki on sijoitettujen varojen voitto.
Käteisvirrat syntyvät seuraavista lähteistä:
Toiminnot. Nämä ovat menoja, jotka tehdään osana tavanomaista toimintatapaa, kuten palkanlaskenta, myytyjen tavaroiden kustannukset, vuokrat ja apuohjelmat.
Rahoitustoiminta. Esimerkkejä ovat yhteisön suorittamat korko- ja pääomamaksut, yhtiön osakkeiden takaisinosto tai osingonjako.
Sijoitustoiminta. Esimerkkejä ovat sijoitusvälineisiin suoritetut maksut, muille yhteisöille myönnetyt lainat tai käyttöomaisuuden osto.
Vaihtoehtoinen tapa laskea yhteisön kassavirta on lisätä kaikki muut kuin käteismenot (kuten poistot) sen nettotulokseen verojen jälkeen, vaikka tämä lähestymistapa vain arvioi todelliset kassavirrat.
Kassavirta ei ole sama kuin yrityksen kirjaama suoriteperusteisen kirjanpidon mukainen voitto tai tappio, koska tulojen ja kulujen kertymä sekä jo saatujen rahojen myöhäinen kirjaaminen voivat aiheuttaa eroja kassavirtaan.
Jatkuvan, jatkuvan negatiivisen kassavirran, joka perustuu operatiivisiin kassavirtoihin, pitäisi olla yrityksen omistajalle vakava huolenaihe, koska se tarkoittaa, että liiketoiminta vaatii ylimääräisen varainfuusion konkurssin välttämiseksi.
Yhteenveto yhteisön kassavirroista virallistetaan kassavirtalaskelmassa, joka on vaadittu osa tilinpäätöstä sekä GAAP- että IFRS-kirjanpitokehyksissä.
