Lappuminen tapahtuu, kun työntekijä muuttaa myyntisaamisten kirjaa käteisvarkauksien piilottamiseksi. Tämä tapahtuu siirtämällä maksu yhdeltä asiakkaalta ja sitten piilottamalla varkaus siirtämällä käteistä toiselta asiakkaalta saadun saamisen korvaamiseksi ensimmäiseltä asiakkaalta. Tämäntyyppiset petokset voidaan tehdä ikuisesti, koska uudempia maksuja käytetään jatkuvasti vanhempien velkojen maksamiseen, joten yksikään petokseen liittyvä saaminen ei koskaan näytä olevan niin vanha.
Laputus on helpointa, kun vain yksi työntekijä on mukana kaikissa kassankäsittely- ja kirjaustehtävissä. Tämä tilanne syntyy yleisimmin pienessä yrityksessä, jossa kirjanpitäjä voi olla vastuussa kaikista kirjanpitotehtävistä.
Jos nämä tehtävät on jaettu useiden ihmisten kesken (tunnetaan nimellä tehtävien eriyttäminen), päällekkäisyydet voidaan suorittaa vain, kun mukana on vähintään kaksi työntekijää. Laputus edellyttää tyypillisesti, että petokseen osallistuva henkilö on mukana joka päivä, joten hän ei voi käyttää lomaa. Siksi sitä, että henkilö kieltäytyy käyttämästä ansaitsemaansa loma-aikaa, voidaan pitää mahdollisena indikaattorina limittämisen olemassaolosta.
Lappuminen voidaan havaita suorittamalla kassakuittitietojen säännöllinen tarkastelu maksujen jäljittämiseksi jäljellä oleviin saamisiin. Jos on olemassa todisteita siitä, että kassakuitteja käytetään rutiininomaisesti väärille asiakastileille, joko kassa on hämmästyttävän epäpätevä tai aktiivinen limitysohjelma on käynnissä.
Ohjaimet, joita voidaan käyttää estämään tai havaitsemaan päällekkäisyyksiä, ovat seuraavat:
Pyydä jotakuta muuta kuin kassan lähettämään tiliotteita asiakkaille. Asiakkaat tietävät, mitä he maksoivat yritykselle, joten heidän pitäisi pystyä havaitsemaan tililleen kohdistuneet epätavalliset maksut tai huomaamaan, että tiettyjä maksuja ei koskaan sovellettu heidän tileihinsä.
Ota yhteyttä asiakkaisiin ja kysy, ovatko he saaneet kuukausittaisia lausuntoja yritykseltä. Vastuullinen osapuoli on saattanut siepata ja tuhota lausunnot ennen niiden lähettämistä.
Tarkasta kassakuittitapahtumat säännöllisesti, kuten edellä todettiin.
Vaadi kaikkia kirjanpitoalueen työntekijöitä käyttämään koko lomaa poikkeuksetta.
Seuraa saatavien päiviä trendirivillä. Tämän mittauksen asteittainen kasvu voi johtua limityksestä.
Valvo tiukasti hyvityslaskujen käyttöä. Petosta tekevä osapuoli voi yrittää lopettaa lapputilanteen poistamalla saamisen puuttuvien varojen määrällä.
Leimaa kaikki sekit merkinnällä "Vain talletus", jotta työntekijät eivät voi tallettaa näitä sekkejä omalle tililleen.
Pyydä asiakkaita maksamaan suoraan lukkolaatikkoon, jotta työntekijät eivät voi siepata ja varastaa käteistä.
