Rahoittaa

Tuomiopäivän suhde

Tuomiopäivän suhde on konservatiivisin mitta yrityksen kyvystä maksaa lyhytaikaiset velvoitteensa. Nimi on johdettu oletuksesta, että jos yritys olisi konkurssin partaalla, voisiko se silti maksaa laskujaan juuri nyt? Suhdetta ei tosiasiallisesti käytetä tähän tarkoitukseen, vaan pikemminkin käteisen määrän riittävyyden määrittämiseen. Suhde on erityisen hyödyllinen, kun sitä seurataan trendiviivalla, jotta voidaan selvittää, pienentyykö käteispuskurin määrä ajan myötä, mikä viittaa mahdolliseen likviditeettikriisiin lähitulevaisuudessa.

Tuomiopäivän suhde lasketaan siten, että rahat ja muut rahavarat (välittömästi rahaksi muunnettavat erät) lasketaan yhteen ja jaetaan lyhytaikaisten velkojen kokonaismäärällä. Kaava on:

(Käteinen + rahavarat) ÷ Lyhytaikaiset velat = tuomiopäivän suhde

Tätä mittausta käyttävä yritys käyttää todennäköisesti varovaisimpia kassanhallintakäytäntöjä vahvistaakseen käteisen määrää koko ajan. Tiukemmin hoidettu kassatoiminto, jolla on hyvät ennakointikyvyt, sijoittaa todennäköisemmin ylimääräisen käteisen instrumentteihin, joita ei voida muuntaa niin helposti käteisiksi, mikä johtaa alhaisempaan tuomiopäiväpäivään.

Tämän suhteen suhteen on se, että käteis- ja velkasaldot voivat vaihdella huomattavasti yhden raportointijakson aikana, joten voi olla järkevää käyttää keskimääräisiä saldoja sekä osoittajana että nimittäjänä mittausjaksolla. Suhde ei myöskään ota huomioon varoja, jotka ovat muuttumassa rahaksi, tai alkavia velkoja; toisin sanoen suhde perustuu välittömään tilanteeseen, ei ennusteeseen käteissaldoista ja -veloista edes päivää tai kaksi tulevaisuudessa.

Samankaltaiset ehdot

Tuomiopäivä suhde tunnetaan myös nimelläkäteissuhde.