Poistoverosuoja on veronalennustekniikka, jossa poistokulut vähennetään verotettavasta tulosta. Määrä, jolla poistot suojaavat veronmaksajia tuloveroilta, on sovellettava verokanta kerrottuna poistojen määrällä. Esimerkiksi, jos sovellettava verokanta on 21% ja poistojen määrä, joka voidaan vähentää, on 100 000 dollaria, poistoverosuoja on 21 000 dollaria.
Jokaisen, joka aikoo käyttää poistoverosuojaa, tulisi harkita nopeutettujen poistojen käyttöä. Tämän lähestymistavan avulla veronmaksajat voivat kirjata suuremman määrän poistoja verotettaviksi kuluiksi käyttöomaisuuden muutaman ensimmäisen vuoden aikana ja vähemmän poistoja myöhemmin sen käyttöiän aikana. Nopeutettujen poistojen avulla veronmaksaja voi lykätä verotettavan tulon kirjaamista myöhempiin vuosiin ja lykätä siten tuloverojen maksamista hallitukselle.
Poistoverosuojan käyttö on sopivinta varallisuutta vaativilla teollisuudenaloilla, joilla on suuria määriä käyttöomaisuutta, josta voidaan tehdä poistot. Päinvastoin, palveluliiketoiminnassa voi olla vähän (jos sellaista on) käyttöomaisuutta, joten sillä ei ole merkittävää poistojen määrää verokilvenä.
Verosuojakonseptia ei välttämättä sovelleta joillakin valtion lainkäyttöalueilla, joissa poistot eivät ole sallittuja verovähennyksinä. Tai käsite voi olla sovellettavissa, mutta sillä on vähemmän vaikutuksia, jos nopeutettuja poistoja ei sallita; tällöin sallittujen poistojen määrän laskemiseksi käytetään tasapoistoina.
Organisaatioissa, jotka ulkoistavat veroilmoitustensa valmistelun, veroilmoituksen laatijalle voidaan antaa velvollisuus ylläpitää erillinen luettelo poistettavista omaisuuseristä, jolle valmistelija laskee aggressiivisimmat sallitut nopeutetut poistot veroilmoituksiin sisällyttämiseksi. Sillä välin yhtiö ylläpitää omia poistolaskelmiaan tilinpäätösraportointia varten, jotka todennäköisemmin käyttävät tasapoistoina poistomenetelmää. Tämä vaihtoehtoinen käsittely mahdollistaa yksinkertaisempien poistomenetelmien käytön tilinpäätöksen laadinnassa, mikä voi osaltaan nopeuttaa sulkemista.
Liittyvät kurssit
Yritysverosuunnittelu
Yritysverotuksen minikurssi
