Pankkien sovittelun yleiskatsaus
Pankkitilaus on prosessi, jolla yhteisön kassatilin kirjanpidossa olevat saldot sovitetaan vastaaviin tiliotteeseen. Tämän prosessin tavoitteena on selvittää näiden kahden väliset erot ja kirjata muutokset kirjanpitoon tarvittaessa. Tiliotteessa olevat tiedot ovat pankin kirjaa kaikista tapahtumista, jotka vaikuttavat yhteisön pankkitiliin viimeisen kuukauden aikana.
Pankkitilien täyttö olisi suoritettava säännöllisin väliajoin kaikille pankkitileille sen varmistamiseksi, että yrityksen kassatiedot ovat oikein. Muuten se voi havaita, että käteisvarat ovat paljon odotettua pienemmät, mikä johtaa palautettuihin sekkeihin tai tilinylitysmaksuihin. Pankkitutkimus havaitsee myös tietyntyyppisiä petoksia tosiasian jälkeen; Näiden tietojen avulla voidaan suunnitella parempaa valvontaa käteisen vastaanottamisessa ja maksamisessa.
Jos pankkitilillä on niin vähän toimintaa, ettei säännöllistä pankkitilastoa tarvita, sinun tulee kysyä, miksi tili edes on olemassa. Voi olla parempi lopettaa tili ja siirtää kaikki jäljellä olevat varat aktiivisemmalle tilille. Tällöin voi olla helpompaa sijoittaa jäljellä olevat varat sekä seurata sijoituksen tilaa.
Suorita vähintään pankkitilaus pian jokaisen kuukauden päättymisen jälkeen, kun pankki lähettää yritykselle tiliotteen, joka sisältää pankin alkavan käteissaldon, kuukauden aikana tapahtuneet maksut ja loppusaldon. Vielä parempi on suorittaa pankkitilaus joka päivä pankin kuukausitietojen perusteella, joiden pitäisi olla saatavilla pankin verkkosivustolla. Suorittamalla pankkitilaus joka päivä, voit havaita ja korjata ongelmat välittömästi. Päivittäinen täsmäytys korostaa erityisesti kaikki tilisi ACH-veloitukset, joita et ole valtuuttanut. voit sitten asentaa veloituslohkon tilille estääksesi näitä ACH-veloituksia käyttämästä varojen nostamista tililtä ilman lupaasi.
On äärimmäisen epätodennäköistä, että yrityksen loppusaldo ja pankin loppusaldot ovat identtiset, koska kuljetuksessa on todennäköisesti aina useita maksuja ja talletuksia sekä pankkipalvelumaksuja (sekkien vastaanottamisesta, talletusten kirjaamisesta jne.) neljännes), sakot (yleensä tilinylityksistä) ja riittämättömät varatalletukset, joita yritys ei ole vielä kirjannut.
Keskeinen prosessivirta pankin täsmäytykselle on aloittaa pankin loppusaldolla, lisätä siihen kaikki yritykseltä pankkiin siirretyt talletukset, vähentää kaikki sekit, joita ei ole vielä selvitetty pankista, ja joko lisätä tai vähentää kaikki muut pankkitilit kohteita. Siirry sitten yrityksen loppusaldoon ja vähennä siitä kaikki pankkipalvelumaksut, NSF-sekit ja sakot ja lisää siihen kaikki ansaitut korot. Tämän prosessin lopussa oikaistun pankkitalletuksen on oltava sama kuin yhtiön lopullinen oikaistu kassatase.
Pankkien sovitteluterminologia
Keskeisiä termejä, jotka on otettava huomioon pankkitilastossa, ovat:
Talletus kuljetuksen aikana. Käteinen ja / tai sekki, jonka yhteisö on vastaanottanut ja kirjannut, mutta jota ei ole vielä kirjattu sen pankin kirjanpitoon, johon yhteisö sijoittaa varat. Jos näin tapahtuu kuukauden lopussa, talletus ei näy tiliotteessa, joten siitä tulee pankkitilien täsmäytyserä. Siirrettävä talletus tapahtuu, kun talletus saapuu pankkiin liian myöhään, jotta se voidaan kirjata sinä päivänä, tai jos yhteisö lähettää talletuksen pankille (jolloin useiden päivien postikirja voi aiheuttaa viiveen), tai yhteisö ei ole vielä lähettänyt talletusta pankille.
Erinomainen tarkistus. Sekkimaksu, jonka liikkeeseenlaskija on kirjannut, mutta joka ei ole vielä selvittänyt pankkitiliään vähennyksenä käteisestä. Jos se ei ole vielä selvittänyt pankkia kuukauden loppuun mennessä, sitä ei näy kuukauden lopussa olevassa tiliotteessa, samoin kuin täsmäytettävä erä kuukauden lopun pankkitilastossa.
NSF-tarkistus. Sekki, jota sekin antaneen yksikön pankki ei ole noudattanut sillä perusteella, että yhteisön pankkitili ei sisällä riittävästi varoja. NSF on lyhenne sanoista "ei riittävästi varoja". Pankki voi veloittaa käsittelymaksun yhteisöltä, joka yrittää käteistä NSF-sekkiä. NSF-sekin myöntävä taho perii varmasti pankinsa maksun.
Pankkien sovittelumenettely
Seuraava pankin täsmäytysmenettely olettaa, että luot pankkitilitoiminnon kirjanpito-ohjelmistopaketissa, mikä helpottaa täsmäytystä:
Syötä pankkitilien sovitusohjelmistomoduuli. Näkyviin tulee luettelo selvittämättömistä sekeistä ja tallettamattomista talletuksista.
Tarkista pankkitilimoduulissa kaikki sekit, jotka on lueteltu tiliotteessa selvittäneen pankin.
Tarkista pankkitilimoduulissa kaikki talletukset, jotka on lueteltu tiliotteessa selvittäneen pankin.
Merkitään kuluiksi kaikki tiliotteessa näkyvät pankkikulut, joita ei ole vielä kirjattu yrityksen kirjanpitoon.
Syötä loppusaldo tiliotteeseen. Jos kirjanpito- ja pankkitilit vastaavat toisiaan, kirjoita kaikki pankkitilille kirjatut muutokset ja sulje moduuli. Jos saldot eivät täsmää, jatka pankkitilien tarkistamista uusien täsmäytyserien löytämiseksi. Etsi seuraavat kohteet:
Pankkitietueisiin kirjatut sekit eri määrällä kuin mitä yrityksen kirjanpitoon kirjattiin.
Pankkitietueisiin kirjatut talletukset poikkeavat siitä, mikä on kirjattu yhtiön kirjanpitoon.
Pankkitietueisiin kirjatut sekit, joita ei ole lainkaan kirjattu yrityksen kirjanpitoon.
Pankkitietueisiin kirjatut talletukset, joita ei ole lainkaan kirjattu yhtiön kirjanpitoon.
Saapuvat pankkisiirrot, joista on nostettu nostomaksu.
Pankkien sovitteluongelmat
On olemassa useita ongelmia, jotka syntyvät jatkuvasti osana pankkien sovittelua ja jotka sinun tulisi olla tietoinen. He ovat:
Tyhjentämättömiä tarkastuksia, joita ei edelleenkään esitetä. Jäljellä on jäljellä oleva määrä sekkejä, joita joko ei esitetä pankille maksettavaksi pitkään aikaan tai joita ei koskaan esitetä maksettavaksi. Lyhyellä aikavälillä sinun tulisi kohdella niitä samalla tavalla kuin muita tyhjentämättömiä sekkejä - pidä ne vain kirjanpitosi ohjelmiston tyhjentämättömien sekkien luettelossa, jotta ne ovat jatkuva täsmäytyserä. Pitkällä aikavälillä sinun tulee ottaa yhteyttä maksunsaajaan saadaksesi selville, ovatko he koskaan saaneet sekkiä. sinun on todennäköisesti mitätöitävä vanha sekki ja annettava heille uusi.
Sekit tyhjentävät pankin sen jälkeen, kun ne on mitätöity. Kuten edellisessä erikoisnumerossa todettiin, jos sekki on pitkään selvittämättä, mitätöit todennäköisesti vanhan sekin ja annat korvaavan sekin. Entä jos maksunsaaja sitten lunastaa alkuperäisen sekin? Jos mitätöit pankin, pankin tulisi hylätä sekki, kun se esitetään. Jos et mitätöinyt sitä pankissa, sinun on kirjattava sekki hyvityksellä käteistilille ja veloituksella maksun syyn ilmoittamiseksi (kuten kulutustili tai käteistilin kasvu tai lasku) vastuutili). Jos maksunsaaja ei ole vielä maksanut korvaavaa sekkiä, sinun tulee mitätöidä se pankissa kerralla kaksinkertaisen maksun välttämiseksi. Muussa tapauksessa joudut suorittamaan toisen sekin takaisinmaksun maksun saajan kanssa.
Talletetut sekit palautetaan. Joissakin tapauksissa pankki kieltäytyy tallettamasta sekkiä, yleensä koska se nostetaan toisessa maassa sijaitsevalle pankkitilille. Tässä tapauksessa sinun on peruutettava talletukseen liittyvä alkuperäinen merkintä, joka on hyvitys käteistilille käteisvarojen pienentämiseksi, vastaavalla veloituksella (lisäyksellä) myyntisaamisten tilillä.
Toinen mahdollisuus, joka voi aiheuttaa ongelmia, on se, että tiliotteen kattamat päivämäärät ovat muuttuneet siten, että jotkut erät sisällytetään tai jätetään pois. Tämän tilanteen pitäisi syntyä vain, jos joku yrityksessä pyysi pankkia muuttamaan yhtiön pankkitilin päättymispäivää.
Esimerkki pankin sovittelusta
ABC International sulkee kirjansa 30. huhtikuuta päättyneelle kuukaudelle. ABC: n rekisterinpitäjän on valmisteltava pankkitilanne seuraavien asioiden perusteella:
Tiliotteessa on lopullinen pankkitase 320 000 dollaria.
Tiliotteessa on 200 dollarin sekkitulostusmaksu uusista sekeistä, jotka yritys on tilannut.
Tiliotteessa on 150 dollarin palvelumaksu pankkitilin käytöstä.
Tiliotteessa hylätään 500 dollarin talletus riittämättömien varojen takia ja veloitetaan yritykseltä 10 dollarin maksu, joka liittyy hylkäämiseen.
Pankkitili sisältää korkotuotot 30 dollaria.
ABC laski 80 000 dollaria sekkejä, jotka eivät ole vielä selvittäneet pankkia.
ABC talletti kuukauden lopussa 25 000 dollaria sekkejä, joita ei ollut talletettu ajoissa, jotta ne näkyisivät tiliotteessa.
Ohjain luo seuraavan täsmäytyksen:
