Rahoittaa

Pitäisikö taseessa olla negatiivista käteistä?

Yritys voi ilmoittaa negatiivisen kassataseensa taseessaan, kun sen kassatilillä on luottotase. Näin tapahtuu, kun yritys on laskenut sekkejä enemmän varoja kuin sillä on. Kun negatiivinen kassatase on läsnä, on tapana välttää sen esittämistä taseessa siirtämällä ylitettyjen sekkien määrä vastuutilille ja asettamalla merkintä peruutettavaksi automaattisesti; tällöin käteisnosto siirretään takaisin kassatilille seuraavan raportointikauden alussa.

On olemassa kaksi vaihtoehtoa, mitä vastuuvelvollisuustiliä käytetään liikakäytetyn määrän tallentamiseen:

  1. Erillinen tili. Teoreettisesti oikeampi lähestymistapa on erottaa ylitetyt määrät omalla tilillään, kuten "Ylirajoitetut sekit" tai "Maksetut sekit, jotka ylittävät käteisen". Koska tämä on todennäköisesti pieni tilin saldo, se sekoittaa pääkirjaa ylimääräisellä tilillä.

  2. Ostovelat. Pudota vain summa ostotilille. Jos teet niin, velkojen yksityiskohdat -raportti ei enää vastaa tarkalleen tilin saldoa. Niin kauan kuin merkintä muuttuu automaattisesti, ylitetyn summan ei pitäisi häiritä tiliä pitkään. Tämä lähestymistapa on erityisen houkutteleva, jos ylitetyt tarkastukset ovat harvinaisuus.

Tämän keskustelun perusteella on kohtuullista olettaa, että aina kun näet yrityksen taseen, jolla ei ole käteisvaroja, se tuo esiin seuraavat asiat:

  • Yhtiö on käyttänyt liikaa sekkitiliään, mikä herättää kysymyksiä sen likviditeetistä ja siten sen kyvystä jatkaa toimintaansa.

  • Yritys pelaa pelejä toimittajiensa kanssa, painaa shekkejä "todistamaan", että shekit on luotu ajoissa, ja pidättää niitä sitten, kunnes on riittävästi käteistä, jotta pankki ei hylkää niitä.

  • Yritys luottaa pankkilimiittisopimukseen rahojen rahoittamiseksi, mikä tarkoittaa, että se todennäköisesti kärsii jatkuvista käteisongelmista.