Varojen kassavirta on kaikkien yrityksen varoihin liittyvien kassavirtojen yhteenlaskettu summa. Näitä tietoja käytetään määrittämään yrityksen kämmenellä irrotettavan tai liiketoiminnassa käytetyn käteisen nettomäärä. Konsepti koostuu seuraavista kolmen tyyppisistä kassavirroista:
Toiminnan tuottama kassavirta. Tämä on nettotulos plus kaikki muut kuin käteisvarat aiheutuvat kulut, jotka yleensä sisältävät poistot.
Vaihtuu käyttöpääoma. Tämä on myyntisaamisten, ostovelkojen ja varastojen nettomuutos mittausjakson aikana. Käyttöpääoman lisäys käyttää käteistä, kun taas lasku tuottaa rahaa.
Vaihtuu käyttöomaisuus. Tämä on käyttöomaisuuden nettomuutos ennen poistojen vaikutuksia.
Esimerkiksi yritys ansaitsee 10000 dollaria mittausjakson aikana ja raportoi 2000 dollarin poistot. Sen myötä saatavat kasvavat 30 000 dollaria ja varastot kasvavat 10000 dollaria, kun ostovelat kasvavat 15 000 dollaria. Liiketoiminta käyttää 10 000 dollaria uuden käyttöomaisuuden hankkimiseen kauden aikana. Tuloksena on seuraava kassavirta varojen laskennasta:
+ 12 000 dollaria = Toiminnan tuottama kassavirta (10000 dollarin tulos + 2000 dollarin poistot)
- 25 000 dollaria = Käyttöpääoman muutos (+ 15 000 dollaria velkoja - 30 000 dollaria saamisia - 10000 dollarin varasto)
- 10 000 dollaria = Käyttöomaisuus (- 10 000 dollaria käyttöomaisuuden ostoja)
- 23 000 dollaria = kassavirta varoista
Tässä mittauksessa ei oteta huomioon mitään rahoituslähteitä, kuten velan tai osakemyynnin käyttöä varojen negatiivisen kassavirran kompensoimiseksi.
Johto voi tuottaa positiivista kassavirtaa varoista käyttämällä erilaisia tekniikoita, mukaan lukien seuraavat:
Nosta hintoja
Suunnittele tuotteet uudelleen materiaalikustannusten vähentämiseksi
Leikkaa yleiskustannuksia vähentääksesi käyttökustannuksia
Kiristä luottoa vähentääksesi sijoitusta myyntisaamisiin
Pidennä toimittajien maksuvälejä
Vaihda käyttöomaisuuden hankkimiseen vuokra-rahoituksella
