Akkreditiivi on rahoitussopimus, jota käytetään yleisimmin kauppajärjestelyissä, joissa tavarat ylittävät kansainväliset rajat. Kirje on tarkoitettu helpottamaan varojen siirtämistä ostajan ja myyjän välillä. Tämän sopimuksen mukaan maahantuojan pankki ("liikkeeseen laskeva pankki") valtuuttaa luottokirjeen, jonka mukaan viejän pankille maksetaan tietty summa, jos erityisedellytykset täyttyvät. Edellytysten katsotaan täyttyvän, jos viejän pankki esittää laskun myöntäneelle pankille laskun ja todistuksen toimituksesta todisteeksi siitä, että tavarat on lähetetty maahantuojalle. Akkreditiivin ehdoissa voidaan myös todeta, että muut ehdot täyttyvät, kuten laatutodistuksen ja / tai vakuutustodistuksen toimittaminen.
Akreditiivin ehtoja hallitseva osapuoli on liikkeeseen laskeva pankki, joka yleensä käyttää tähän tarkoitukseen vakiolomaketta.
Kun akkreditiivin vaatimukset on täytetty, viejän pankki maksaa sopimuksessa mainitun määrän. Jos tämä pankki ei halua suorittaa maksua, se nimetään "neuvovaksi pankiksi" ja vain välittää toimitustodistuksen liikkeeseen laskevalle pankille. Tällöin liikkeeseen laskeva pankki nimetään myös "nimitetyksi pankiksi" ja maksaa suoraan viejälle.
Erityistilanne syntyy, jos viejä ei ole varma saavansa maksua nimetyltä pankilta. Tällöin viejä voi pyytää pankkiaan vahvistamaan hyvityslaskun, joka nimeää pankin "vahvistavaksi pankiksi" ja velvoittaa sen maksamaan viejälle saatuaan kaikki vaaditut asiakirjat. Jos se vahvistetaan, akkreditointi nimetään sitten "vahvistetuksi akkreditiksi".
Kun pankki suostuu nimittämään vahvistavaksi pankiksi, se veloittaa palvelusta maksun. Palkkion määrä voi olla huomattava, jos pankki arvioi, että liikkeeseen laskeva pankki ei välttämättä maksa. Jos tämä riski on liian suuri, on mahdollista, että pankki kieltäytyy missään olosuhteissa nimittämästä vahvistavaksi pankiksi.
Liikkeeseen laskeva pankki on yhteisö, joka yleensä maksaa varoja. Maksamatta jättämisen riskin välttämiseksi liikkeeseen laskeva pankki voi erottaa varat maahantuojan pankkitililtä tai osoittaa osan tuojan luottolimiitistä tämän vastuun maksamista varten.
Ensisijainen edunsaaja hyvitystilanteessa on viejä, jolle pankki takaa olennaisilta osin maksun, kunhan vaadittavat paperit on toimitettu.
Valmiustodistuskirje on vaihtelu luottokirjeen käsitteestä. Valmiustodistuksella on tarkoitus taata kolmannen osapuolen suorittama maksu. Tästä instrumentista on suurta hyötyä yhteisölle, jolla voi olla vähän luottohistoriaa, jos se löytää yksikön, joka on valmis lähettämään akkreditin. Tämä instrumentti on yleensä maksamatta yhden vuoden ajan, minkä jälkeen se umpeutuu. Valmiustodistuksesta veloitettava hinta voi olla erittäin korkea, varsinkin jos ostajan luottokelpoisuutta pidetään kyseenalaisena.
