Osinkoja verotetaan eri tavoin riippuen niiden luokittelusta joko hyväksyttäviksi tai tavallisiksi osinkoiksi. Pohjimmiltaan päteviä osinkoja verotetaan tavallista osinkoa alhaisemmalla verokannalla. Tavallisten osinkojen veroaste on tavallinen veroaste, joka voi olla kaksi kertaa korkeampi kuin hyväksyttyjen osinkojen veroaste (sovellettavan veroluokan mukaan). Ehdollisten osinkojen vero on vaihdellut viime vuosina 0%: sta 15%: iin, riippuen saajan veroluokasta. Korkean tulotason henkilöihin sovelletaan 20 prosentin veroa.
Kuinka selvittää, luokitellaanko osingot hyväksyttäviksi? Perusedellytykset osingon luokittelemiseksi hyväksytyksi ovat:
- Pidätysaika. Osingon saajan on pitänyt omistaa osaketta yli 60 päivän ajan sen 121 päivän jakson aikana, joka alkaa 60 päivää ennen osingon päättymispäivää. Osinkojen päättymispäivä määritellään ensimmäisenä päivänä välittömästi sen jälkeen, kun yhtiön hallitus on ilmoittanut osingosta, kun yhteisön osakkeen ostaja on ei oikeus saada seuraava osinko.
- Maksaja. Osinkoa maksavan yhteisön on oltava joko yhdysvaltalainen yhtiö tai ulkomainen yritys, jonka maalle on myönnetty verosopimus Yhdysvaltojen kanssa, tai ulkomainen yhtiö, jonka osakkeilla käydään kauppaa perustetulla pörssillä Yhdysvalloissa.
Näiden kriteerien mukainen osinko ilmoitetaan sellaisenaan lomakkeella 1099-DIV, joka annetaan osakkeenomistajille kunkin kalenterivuoden päättymisen jälkeen.
Näiden kahden osinkotyypin välisen merkittävän veroeron pitäisi saada sijoittajat pitämään osinkoja maksavat varastot pidempään.
