Pro forma kassavirta on arvioitu rahavirran määrä odotettavissa yhdellä tai useammalla tulevalla kaudella. Nämä tiedot voidaan kehittää osana vuotuista budjetointi- tai ennusteprosessia tai ne voidaan luoda osana erityistä kassavirtatietopyyntöä, kuten mahdollinen luotonantaja tai sijoittaja voi vaatia.
Pro forma -kassavirta-informaatio on hyödyllinen arvioitaessa, milloin lähitulevaisuudessa saattaa olla kassapula, jotta johto voi valmistautua hankkimalla lisää velka- tai pääomarahoitusta ennustetun vajeen kompensoimiseksi. Toinen vaihtoehto on suunnitella menojen vähentämistä käteisvarojen käytön välttämiseksi tulevaisuudessa. Jos pro forma -asiakirjassa ennustetaan ylimääräistä käteistä, näitä tietoja voidaan käyttää myös suunnitellakseen käteiselle sopivin sijoitusstrategia.
Pro forma kassavirta on epäilemättä tärkein erilaisista pro forma -asiakirjoista, joihin voi sisältyä myös tuloslaskelma ja tase, koska muut asiakirjat mitätöidään, jos johdon suunnitelmien tukemiseksi ennakoidaan olevan riittämättömän määrän rahaa.
Pro forma -kassavirta muodostuu useilla menetelmillä, joista jokainen kattaa eri ajanjakson. Ennustejaksoihin liittyvät menetelmät ovat:
Lyhytaikainen. Odotettavissa olevia kassatuloja maksamattomista laskuista ja käteismaksuja olemassa olevista ostovaroista käytetään tulevien viikkojen kassavirran johtamiseen. Tämän ennusteen tulisi olla erittäin tarkka.
Keskipitkällä aikavälillä. Tulot, joita ei ole vielä laskutettu, arvioidaan tilauskannasta ja muunnetaan käteislaskuiksi seuraavien kuukausien aikana. Tilauskannassa mainittujen tulojen tueksi tarvittavat kulut muunnetaan käteismaksuiksi saman ajanjakson ajan.
Pitkäaikainen. Budjetoidut tulot ja kulut muunnetaan vastaavasti käteistuloiksi ja maksuiksi. Nämä tiedot eivät välttämättä ole kovin tarkkoja.
Pro forma -kassavirta-asiakirjassa käytettyihin tietoihin voivat vaikuttaa myös asiakkaiden saamisten arvioidut myyntitapahtumat sekä arvioidut päivät toimittajille. Näiden lukujen ei tulisi poiketa paljon historiallisista keskiarvoista, tai muuten on todennäköistä, että pro forma -tuloksia ei voida saavuttaa.
Pro forma -asiakirja on yleensä melko tarkka projisoinnin ensimmäisten viikkojen aikana, ja sen tarkkuus heikkenee nopeasti seuraavina ajanjaksoina. Asiakirjan luotettavuuden parantamiseksi se on päivitettävä säännöllisin väliajoin uusimpien tietojen kanssa. Lisäksi asiakirja on todennäköisempää, jos yrityksellä on vakaa tilauskanta, ja paljon epätarkempi, jos lyhytaikaisen myynnin lähteistä on vähän tietoa.
Vaikka pro forma-kassavirta osoittautuu suhteellisen epäluotettavaksi, se ainakin pakottaa johdon miettimään odotettavissa olevia tulevia kassavirtoja, mikä voi lisätä sen varovaisuutta varmistaakseen, että liiketoiminnalla on riittävästi rahaa käteisellä toiminnan rahoittamiseksi.
