Varojen kattavuusaste mittaa sitä, kuinka hyvin organisaatio voi maksaa velkansa. Sitä käyttävät ulkopuoliset analyytikot, kuten lainanantajat ja sijoittajat, kun he tutkivat yrityksen taloutta. Erityisesti lainanantaja haluaa, että tämä suhde ylittää vähimmäiskynnyksen, ennen kuin se suostuu lainaan rahaa luotonottajalle.
Vaikka omaisuuserien kattavuusaste ilmaistaan suhteena, se vaatii joukon muotoiluvaiheita, jotka ovat seuraavat:
Ote pääkirjasta kaikkien varojen loppusaldot.
Vähennä näiden omaisuuserien kokonaismäärästä aineettomien hyödykkeiden kirjanpitoon kirjatut määrät. Tämä vähennys tehdään olettaen, että aineettomia hyödykkeitä ei voida muuntaa rahaksi; jos näin ei ole, säilytä aineettomat hyödykkeet, joilla on muunnosarvo.
Ote pääkirjasta kaikki lyhytaikaiset velat, pois lukien lyhytaikaisiin velkoihin liittyvät velat.
Vähennä vaiheen 3 nettovelkojen luku vaiheessa 2 johdetusta nettovarallisuudesta. Tuloksen tulisi olla käytettävissä olevien varojen määrä velkojen maksamiseen.
Jaa vaiheessa 4 saatu nettomäärä kaikkien jäljellä olevien velkojen loppusummalla. Tämä sisältää mahdollisten vuokrasopimusten määrän.
Tämän suhdeluvun tulosta voi olla vaikea tulkita, sillä siihen on sisällytetty mahdollisesti väärä oletus, että osoittajaan luetellut varat voidaan helposti muuntaa samaksi määräksi käteistä. Oletus voi olla väärä seuraavista syistä:
Jos omaisuuden muuntaminen vaaditaan nopeasti, saatettava käteismäärä voi olla huomattavasti pienempi.
Varat arvostetaan kirjanpitoarvoihin, jotka eivät välttämättä vastaa niiden markkina-arvoja.
Tietyt myyntisaamiset ja vaihto-omaisuuserät eivät välttämättä ole perittävissä ollenkaan, joten jos nämä erät muodostavat suuren osan varojen saldosta, käytettävissä olevan käteisen määrä voi olla paljon pienempi kuin suhdeluvulla ilmoitetaan.
Näiden huolenaiheiden vuoksi älä luota omaisuuden kattavuuteen, ellei suhde ole melko korkea - nettovarallisuuden määrän tulisi olla vähintään 2x suurempi kuin velkasumma. Parempi on vähentää epälikvidimpiä varoja osoittajalta, jotta saat paremman tuntuman organisaation todellisesta likviditeetistä.
