Rahoittaa

Sisäisen valvonnan tarkistuslista

Sisäisen valvonnan tarkistuslistan on tarkoitus antaa organisaatiolle työkalu sisäisen valvontajärjestelmän tilan arviointiin. Vertaamalla ajoittain tarkistuslistaa todellisiin järjestelmiin voidaan havaita ohjauksen viat, jotka tulisi korjata. Kun tarkistuslistaa seurataan säännöllisesti, sillä on seuraavat edut:

  • Sisäisen valvonnan heikkouksista on vähemmän tarkastuskommentteja

  • Johto voi saada varmuuden siitä, että raportoidut taloudelliset tulokset ovat tarkkoja

  • Petosten aiheuttama omaisuuden menetysten riski on pienempi

  • On vähemmän mahdollisuuksia, että organisaatio ei noudata sovellettavia lakisääteisiä vaatimuksia

Sisäinen valvonta on järjestelmä käytäntöjä, menettelyjä, tarkasteluja, tehtävien erottamista ja muita toimintoja, joita käytetään minimoimaan omaisuuden menetysriski, tuottamaan tarkkoja tilinpäätöksiä ja suorittamaan toimintoja tehokkaasti ja järjestyksekkäästi.

Kun käydään läpi sisäisen valvonnan tarkistuslista, tarkoituksena on havaita puuttuvat tai heikot kontrollit. Tällainen havainto ei automaattisesti osoita korjausvaatimusta sisältävän ohjausongelman olemassaoloa. Jos muualla järjestelmässä on kompensointisäätöjä, heikkoa valvontaa voidaan pitää hyväksyttävänä. Jos esimerkiksi allekirjoituskilpiä käytetään tarkastusten allekirjoittamiseen, tätä voidaan pitää valvonnan heikkoutena, paitsi että jokaiselle annetulle ostotilaukselle vaaditaan virallinen hyväksyntä ennen lähtöä. Tämä kuittausvalvonta varmistaa, että ostot hyväksytään edelleen jonnekin ostojärjestelmässä.

Sisäisen valvonnan tarkistuslista voi olla valtava, ja se on räätälöity yksittäisen yrityksen tarpeisiin. Esimerkiksi kasinossa käytettävät hallintalaitteet (joissa käteisvarojen käyttö on paljon) poikkeavat huomattavasti ohjelmistokehitysyrityksessä käytetyistä hallintalaitteista (jotka eivät ehkä koskaan käytä käteistä ollenkaan). Tässä on valikoima ohjaimia, joita tyypillisessä yrityksessä saattaa olla:

Velkojen valvonnan tarkistuslista:

  • Johtaja hyväksyy kaikki yli 50 dollarin suuruiset laskut

  • Ostotilaus, vastaanottoasiakirja ja toimittajalasku sovitetaan kolmella tavalla

  • Tyhjät sekit tallennetaan lukittuun paikkaan

  • Tarkistusten numerosarjaa seurataan

  • Sekit allekirjoitetaan manuaalisesti

  • Laskut leimataan "maksettuiksi", kun ne on maksettu

Asiakkaan laskutusvalvonnan tarkistuslista:

  • Kaikki alennukset ja erikoishinnat vahvistetaan

  • Laskut tarkistetaan virheiden varalta

  • Vastaamattomat konossementit tarkistetaan

  • Myyntitilauksen kokonaismäärää verrataan laskun loppusummaan

  • Asiakkaille annetaan laskut maksamattomista määristä

Palkanlaskennan tarkistuslista:

  • Aikataulut on sovitettu nykyisten työntekijöiden luetteloon

  • Ohjaajat hyväksyvät aikatauluissa mainitut tunnit

  • Palkkajärjestelmään syötetyt kokonaismäärät sovitetaan yhteen tuntilomakkeiden kokonaissummien kanssa

  • Palkanlaskija tarkistaa ja hyväksyy alustavan palkkarekisterin

  • Kaikki palkkasekit jaetaan manuaalisesti sekeissä mainituille henkilöille