Kapasiteetin suunnittelun tarve
Keskeinen huolenaihe monien yritysten budjeteissa on, että ne eivät yhdistä budjettien tulo- ja menolukuja taustalla oleviin toimintavalmiuksiin. Yleinen esimerkki on, kun toimitusjohtaja budjetoi kaksinkertaisen myynnin ensi vuonna, mutta saman määrän myyjien kanssa, olettaen, että ne ovat kaksinkertaisesti tehokkaampia. Vaikka budjetoitu myyjien määrä kasvaisi, heidän myyntimahdollisuuksiensa lisääminen vie aikaa, ja heidän kouluttamisensa voi viedä aikaa nykyiseltä myyntihenkilöstöltä. Vastaavia kapasiteettiongelmia voi syntyä muualla budjetissa. Esimerkiksi:
Laitteet ja laitteet. Tuotantolaitos voi olla jo lähellä sen suurinta käytännön kapasiteettia, eikä se pysty tuottamaan budjetoitua tavaramäärää.
Henkilöstö. Jotkut henkilöstötehtävät edellyttävät laajaa koulutusta, jota ei voida kiirehtiä. Kuvittele kuinka paljon aikaa kuluu käsityöläisen kouluttamiseen konserttipianon tuottamiseen. Tämä koulutusjakso on sisällytettävä budjettiin.
Tuotekehitys. On noudatettava vakiomenetelmää sen varmistamiseksi, että uudet tuotemallit testataan asianmukaisesti turvallisuuskysymysten ja vikojen suhteen. Tätä testausprosessia ei voida kiirehtiä, muuten yritys saattaa joutua kalliiden tuotteiden takaisinvetoon tai asiakasoikeudenkäynteihin.
Yläpuoliset asennot. Liiketoiminnan kasvaessa on täytettävä erilaisia yleiskustannuksia, kuten ylimääräinen kirjanpitäjä, tuotannon suunnittelijat, ostohenkilöstö ja niin edelleen.
Kapasiteetin suunnittelu budjetissa
Kapasiteettirajoitukset voidaan tunnistaa budjettimallissa hyödyntämällä operatiivisen henkilöstön neuvoja pullonkaula-alueista. Harkitse myös sellaisen kapasiteettianalyysisivun luomista talousarvioon, joka yksilöi alueet, joihin tarvitaan enemmän resursseja. Seuraava esimerkki henkilöstömuutosten suunnittelusta myyntiosastolla.
