Suoran työvoimabudjetin määritelmä
Suoraa työvoimabudjettia käytetään laskemaan työtuntien määrä, jota tarvitaan tuotantobudjetissa eriteltyjen yksiköiden tuottamiseen. Monimutkaisempi suora työvoimabudjetti laskee paitsi tarvittavien tuntien kokonaismäärän, mutta myös jaottaa nämä tiedot työvoimaryhmittäin. Suorasta työvoimabudjetista on hyötyä ennakoitaessa työntekijöiden määrää, jota tarvitaan valmistusalueen henkilöstöön koko budjettikauden ajan. Tämä antaa johdolle mahdollisuuden ennakoida palkkaustarpeet, samoin kuin ylityön aikataulu ja milloin lomautukset ovat todennäköisiä. Talousarvio tarjoaa tietoja aggregaattitasolla, joten sitä ei yleensä käytetä erityisiin palkkaamis- ja lomautusvaatimuksiin.
Suora työvoimabudjetti esitetään tyypillisesti joko kuukausittain tai neljännesvuosittain. Talousarvion käyttämä peruslaskelma on tuoda tuotantoyksiköiden lukumäärä tuotantobudjetista ja kerrottava se kunkin yksikön normaalilla työtuntien määrällä. Tämä tuottaa välituotannon välittömien työtuntien määrän, joka tarvitaan tuotantotavoitteen saavuttamiseen. Voit myös lisätä lisää tunteja tuotannon tehottomuuden huomioon ottamiseksi, mikä lisää suorien työtuntien määrää. Kerro sitten suorien työtuntien kokonaismäärä täysin rasitetuilla välittömillä työvoimakustannuksilla tunnissa suoran työvoiman kokonaiskustannusten saamiseksi.
Jos sinulla on materiaalivaatimusten suunnitteluohjelmistopaketti, jolla on suunnittelumoduuli, saatat pystyä lataamaan tuotantobudjetin suunnittelumoduuliin ja antaa sen laskea vaadittu määrä suoria työtunteja sijainnin mukaan. Muussa tapauksessa joudut laskemaan tämän budjetin manuaalisesti.
Esimerkki suorasta työvoimabudjetista
ABC Company aikoo valmistaa useita muoviastioita budjettikauden aikana. Kaikki astiat ovat rajoitetulla kokoalueella, joten kuhunkin liittyvä käsittelytyö on lähes identtinen. Kunkin kulhon työvälinreitti on 0,1 tuntia per astia koneenkäyttäjälle ja 0,05 tuntia per astia muulle työvoimalle. Koneenkäyttäjien ja muun henkilöstön työvoimaosuudet ovat huomattavasti erilaiset, joten ne kirjataan erikseen talousarvioon. ABC: n välittömät työvoimatarpeet on esitetty seuraavasti:
ABC-yritys
Suora työvoimabudjetti
31. joulukuuta 20XX päättyneelle vuodelle
