Maksettava tulovero on yhteisölle aiheutuva velka, joka perustuu sen raportoituun kannattavuustasoon. Vero voidaan maksaa useille hallituksille, kuten liittovaltion ja osavaltioiden hallituksille, joissa yksikkö asuu. Kun organisaatio maksaa tuloveron, vastuu eliminoidaan. Vaihtoehtona maksulle tuloverovelkaa voidaan vähentää soveltamalla soveltuvan valtion yksikön myöntämiä kuittaavia verohyvityksiä. Koska verohyvitykset vanhenevat tyypillisesti tietyn ajan kuluttua, on kiinnitettävä erityistä huomiota käytettävissä oleviin ja niitä voidaan soveltaa maksettavaan tuloveroon.
Maksettavan tuloveron määrä ei välttämättä perustu yksinomaan yrityksen ilmoittamaan kirjanpitotulokseen. Hallitus voi sallia useita mukautuksia, jotka muuttavat kirjanpitotulosta verotettavan voiton tuottamiseksi, jota vastaan sitten sovelletaan tuloverokantaa. Nämä oikaisut voivat johtaa ajoituseroihin kirjanpito- ja veroraportointivoittojen kirjaamisen välillä, mikä puolestaan voi aiheuttaa eroja maksettavan (veroilmoituksella lasketun) tuloveron määrässä ja yrityksen tuloihin kirjatussa tuloverokustannuksessa. lausunto.
Esimerkiksi hallitukset sallivat yleensä nopeutettujen poistojen käytön tuloverojen laskennassa, mikä yleensä viivästyttää verojen maksamista myöhemmälle ajanjaksolle. Tämä eroaa yleisemmästä tasapoistoista, joita yritykset käyttävät kaikissa muissa raportointitarkoituksissa. Tuloksena on ajoitusero tulojen kirjaamisen välillä taloudelliseen ja veroraportointiin.
Maksettava tulovero luokitellaan yleensä taseen lyhytaikaiseksi velaksi, koska se on yleensä maksettava asianomaisille hallituksille yhden vuoden kuluessa. Pidemmällä aikavälillä maksettava tulovero luokitellaan sen sijaan pitkäaikaiseksi velaksi.
Esimerkiksi, jos ABC Internationalilla on 100 000 dollaria voittoja ennen veroja ja liittovaltion hallitus asettaa 20 prosentin tuloveron, ABC: n tulisi kirjata 20 000 dollarin veloitus tuloverotilille ja hyvitys maksettavalle tuloverolle 20 000 dollaria. . Kun ABC maksaa myöhemmin veron, se veloittaa maksettavan tuloverotilin 20 000 dollaria ja hyvittää käteistilin 20 000 dollaria.
