Sopeuttamaton kokeilusaldo on pääkirjatilisaldojen luettelointi raportointikauden lopussa, ennen kuin saldoihin tehdään oikaisumerkintöjä tilinpäätöksen laatimiseksi. Säätämätöntä kokeilusaldoa käytetään lähtökohtana tilin saldojen analysoinnille ja oikaisutietojen tekemiselle. Tämä raportti on tavallinen raportti, jonka voivat antaa monet kirjanpito-ohjelmistopaketit. Se voidaan myös kääntää manuaalisesti.
Jos yritys laatii tilinpäätöksen kuukausittain, kirjanpitäjä tulosta jokaisen kuukauden lopussa oikaisemattoman koesaldon aloittaakseen tilinpäätöksen. Vaihtoehtoisesti, jos yritys laatii tilinpäätöksen vain kerran vuosineljänneksessä, tulostetaan oikaisematon koesaldo neljännesvuosittain.
Tietokoneistetussa kirjanpitojärjestelmässä ei ehkä edes näytä, että käytettävissä on säätämätön kokeilusaldo; sen sijaan kirjanpitäjä voi yksinkertaisesti työskennellä pääkirjan raportin perusteella ja muuttaa sitä tarpeen mukaan tilinpäätöksen laatimiseksi.
Säätämätöntä kokeilusaldoa käytetään vain kaksinkertaisen kirjanpidon yhteydessä, jossa kaikkien tilimerkintöjen on oltava tasapainossa. Jos käytetään yksittäistä merkintäjärjestelmää, ei ole mahdollista luoda kokeilutasetta, jossa kaikkien veloitusten summa on yhtä suuri kuin kaikkien hyvitysten summa.
Esimerkki kokeilusaldosta
Seuraavassa esimerkissä säätämätön koesaldo on ensimmäinen numerosarake, kun taas toisessa numerosarakkeessa on säätömerkintä; viimeinen sarake yhdistää kaksi ensimmäistä saraketta ja luo mukautetun kokeilutaseen. Velkasaldot (varojen ja kulujen osalta) luetellaan positiivisina numeroina ja luottotaseet (velkojen, oman pääoman ja tulojen osalta) negatiivisina numeroina; veloitukset ja hyvitykset kompensoivat tarkalleen toisiaan, joten summa on aina nolla.
Vaihtoehtoisessa muodossa säätämättömällä kokeellisaldolla voi olla erillinen sarake kaikille velkasaldoille ja erillinen sarake kaikille luottotaseille. Tämä on hyödyllistä sen varmistamiseksi, että kaikkien veloitusten summa on sama kuin kaikkien hyvitysten kokonaismäärä.
ABC-yritys
Koesaldo
30. kesäkuuta 20XX
