Rahoittaa

Myyntiyhdistelmän vaihtelu

Myyntiyhdistelmän varianssi mittaa yksikkömäärien välisen eron todellisessa myyntiyhdistelmässä suunnitellusta myyntimixistä. Suunnitellun ja todellisen myynnin välillä on melkein aina eroa, joten myyntiyhdistelmän varianssi on varsin hyödyllinen työkalu oppimaan, missä myynti vaihteli odotuksista. Seuraavat vaiheet osoittavat, kuinka se lasketaan yksittäisellä tuotetasolla:

  1. Vähennä budjetoitu yksikkömäärä todellisesta yksikkömäärästä ja kerro se vakiomaksumarginaalilla. Rahoitusmarginaali on tulo vähennettynä kaikki muuttuvat kulut.
  2. Tee sama jokaiselle myydylle tuotteelle.
  3. Yhdistä nämä tiedot saadaksesi organisaation myyntimix-varianssin.

Kaava on:

(Todellinen yksikkömyynti - budjetoitu yksikkömyynti) × budjetoitu rahoitusosuusmarginaali

= Myyntiyhdistelmän varianssi

Esimerkiksi yritys odottaa myyvänsä 100 platinahuuliharppua, joiden osuus on 12 dollaria yksikköä kohti, mutta tosiasiallisesti vain 80 yksikköä. Lisäksi yhtiö odottaa myyvänsä 400 ruostumattomasta teräksestä valmistettua huuliharppua, joiden osuus on 6 dollaria, mutta tosiasiallisesti myy 500 yksikköä. Myyntiyhdistelmän varianssi on:

Platinum-huuliharppu: (80 todellista yksikköä - 100 budjetoitua yksikköä) × 12 dollarin avustusmarginaali = - 240 dollaria

Ruostumaton teräs huuliharppu: (500 todellista yksikköä - 400 budjetoitua yksikköä) × 6 dollarin avustusmarginaali = 600 dollaria

Täten yhteenlaskettu myyntiyhdistelmän varianssi on 360 dollaria, mikä heijastaa tuotteen myyntimäärän suurta kasvua, jolla on pienempi osallistumismarginaali, yhdistettynä korkeamman myyntimarginaalin omaavan tuotteen myynnin laskuun.