Käteisylitys on pankkitili, joka sisältää negatiivisen saldon. Tämä tilanne syntyy tyypillisesti, kun henkilö tai yritys on liian optimistinen olettaen, että talletetut varat ovat selvittäneet pankin ja ovat käytettävissä, ja kirjoittaa siten sekkejä, joille varoja ei vielä ole käytettävissä. Tilanne voi ilmetä myös silloin, kun pankkitilien päivitystä ei päivitetä asianmukaisesti, mikä johtaa siihen, että pankkitilillä on enemmän käteistä kuin todellisuudessa.
Esimerkiksi ABC International uskoo, että sillä on 5000 dollaria sekkitilillään, mutta täsmäytysvirheen takia todellinen summa on vain 2000 dollaria. Sitten ABC kirjoittaa sekin, jonka arvo on 3500 dollaria, mikä johtaa 1500 dollarin käteisylitykseen.
Käteisluottotilanne syntyy, kun pankki hyväksyy esitetyt sekit huolimatta käteisen puutteesta tilillä, jolle sekit tehdään, ja ennakkovaroja tilille alijäämän kattamiseksi. Varat on maksettava takaisin määrätyn ajan kuluessa, ja pankki perii käytetyistä varoista korkean koron sekä suuren tilinylitysmaksun.
Jos yritys on käteisluottotilanteessa raportointikauden päättyessä, sen on kirjattava tilinylityssumma lyhytaikaiseksi velaksi. Koska korkoa peritään, käteisylitys on teknisesti lyhytaikainen velka.
Käsitteessä on eroja, kun pankki siirtää varoja toiselta yritystililtä kattamaan tilinylityksen määrän. Tällöin pankilta ei ole lainaa, vaikka vaaditun määrän varojen siirrosta peritään edelleen tilinylitysmaksu. Tällöin yrityksen on muistettava siirrettävä kirjanpidossaan olevat varat lähdetililtä kohdetilille vastaamaan pankin määräämää käteisliikettä.
