Joukkovelkakirjalainojen lyhennysaikataulu on taulukko, joka näyttää korkokulujen, korkomaksujen ja joukkovelkakirjalainan alennus- tai preemiopoistojen määrän kullakin peräkkäisellä kaudella. Lainan liikkeeseenlaskijat käyttävät taulukkoa yleisesti auttamaan heitä näiden instrumenttien kirjanpidossa ajan myötä. Tarkinta menetelmää, jota käytetään tässä laskutoimituksessa, kutsutaan efektiivisen koron menetelmäksi. Seuraavia vaiheita käytetään taulukon valmistelemiseen tällä menetelmällä:
Laske maksettavan joukkovelkakirjalainan nykyinen saldo diskonttaamalla sen jäljellä olevat kassavirrat. Käytetty diskonttokorko on markkinakorko. Markkinakorko on efektiivinen korko.
Kerro joukkovelkakirjalainan nimellisarvo ilmoitetulla korolla saadaksesi korkomaksun, joka suoritetaan joukkovelkakirjalle kaudella.
Kerro joukkovelkakirjan nykyinen saldo efektiivisellä korolla, jotta saadaan korkokulu kirjattavaksi kaudelle.
Laske korkomaksun (vaihe 2) ja korkomenon (vaihe 3) välinen ero. Tämä on kauden aikana poistettavan joukkovelkakirjalainan alennus tai preemia.
Jos jaksolla oli alennusta, lisää jaksotettu määrä joukkovelkakirjan alkuerään saadaksesi joukkovelkakirjalainan loppusaldon. Jos kaudella oli preemio, vähennä jaksotettu määrä alkuerästä saadaksesi joukkovelkakirjalainan loppusaldon.
Yksinkertaisempi, mutta vähemmän tarkka tapa lainan lyhennysaikataulun laatimiseksi on käyttää suoraviivaista menetelmää. Seuraavia vaiheita käytetään aikataulun laatimiseen tällä lähestymistavalla:
Laske maksettavan joukkovelkakirjalainan nykyinen saldo diskonttaamalla sen jäljellä olevat kassavirrat. Käytetty diskonttokorko on markkinakorko. Markkinakorko on efektiivinen korko.
Jakamalla alennus tai palkkio yhteensä jäljellä olevien jaksojen määrällä määritetään kuluvan kauden jaksotettava summa.
Kerro joukkovelkakirjalainan nimellisarvo ilmoitetulla korolla saadaksesi korkomaksun, joka suoritetaan joukkovelkakirjalle kaudella.
Jos on alennusta, laske korkokulut lisäämällä jaksotettu määrä korkomaksuun. Jos palkkio on, laske korkokulut vähentämällä jaksotettu määrä korkomaksusta.
Jos jaksolla oli alennusta, lisää jaksotettu määrä joukkovelkakirjan alkuerään saadaksesi joukkovelkakirjalainan loppusaldon. Jos kaudella oli preemia, vähennä jaksotettu määrä alkuerästä saadaksesi joukkovelkakirjalainan loppusaldon.
