Rahat ja pankkisaamiset ovat taseen rivikohta, josta käy ilmi kaikkien käteisvaroiksi muutettavissa olevien käteisten tai muiden varojen määrä. Kaikki tämän määritelmän piiriin kuuluvat erät luokitellaan taseen lyhytaikaisiin varoihin.
Esimerkkejä käteisestä ovat:
Kolikot
Valuutta
Käteinen sekillä
Käteinen säästötileillä
Pankkiluonnokset
Maksumääräykset
Pieni käteinen
Esimerkkejä kassavaroista ovat:
Mainospaperi
Kaupaksikäyvät arvopaperit
Rahamarkkinarahastot
Lyhytaikaiset valtion obligaatiot
Valtionlaskut
Kaksi käteisekvivalentiksi luokittelun ensisijaista kriteeriä ovat, että omaisuuserä voidaan helposti muuntaa tiedossa olevaksi käteismääräksi ja että se on niin lähellä erääntymispäivää, että koronmuutoksista johtuvan arvonmuutosten riski on merkityksetön. eräpäivän saapumisaika. Jos on kysyttävää siitä, voidaanko rahoitusinstrumentti luokitella käteisvastineeksi, ota yhteyttä yhtiön tilintarkastajiin.
Analyytikot käyttävät joskus rahavaroja koskevia tietoja yrityksen lyhytaikaisiin velkoihin verrattuna arvioidakseen sen kykyä maksaa laskut lyhyellä aikavälillä. Tällainen analyysi voi kuitenkin olla virheellinen, jos on saatavia, jotka voidaan helposti muuntaa rahaksi muutaman päivän kuluessa.
