Hyvitysmenetelmään sisältyy varauksen varaaminen tulevaisuuden odotettavissa oleville luottotappioille. Varaus perustuu prosenttiosuuteen raportointikauden aikana tuotetusta myynnistä, mahdollisesti oikaistuna tiettyihin asiakkaisiin liittyvän riskin kanssa. Esimerkiksi, jos historiallinen luottotappiokokemus on ollut 3% myynnistä ja kuluvan kuukauden myynti on 1 000 000 dollaria, varattu luottotappiovaraus on 30 000 dollaria. Lisä mukautetaan ajan myötä vastaamaan paremmin todellista kokemusta. Luomalla tämä luottotappiovelka menot verrataan saman ajanjakson myynteihin, jotta tilinpäätöksen lukijat ymmärtäisivät paremmin myynnin todellisen kannattavuuden.
Korvausmenetelmän mekaniikka on, että alkuperäinen merkintä on veloitus luottotappiosta ja hyvitys epävarmojen tilien vähennyksestä (mikä lisää varausta). Varaus on vastatili, mikä tarkoittaa, että se on pariksi liitetty myyntisaamisten kanssa ja korvaa ne. Kun tietty luottotappio tunnistetaan, epävarmojen tilien vähennys veloitetaan (mikä vähentää varantoa) ja myyntisaamisten tili hyvitetään (mikä vähentää saamisia). Jos asiakas maksaa myöhemmin laskun, joka on jo kirjattu, prosessi päinvastainen kasvattaa sekä vähennys- että myyntisaamisetiliä, minkä jälkeen käteistili veloitetaan käteisvarojen lisäämiseksi ja myyntisaamiset hyvitetään vähentää saamisia.
Vaihtoehto hyvitysmenetelmälle on suora alaskirjausmenetelmä, jonka mukaan luottotappiot kirjataan vain silloin, kun tiettyjä saamisia ei voida kerätä. Tämä voi tapahtua vasta useita kuukausia myyntitapahtuman toteuttamisen jälkeen, joten koko myynnin kannattavuus ei välttämättä ole näkyvissä jonkin aikaa. Suora poistomenetelmä on siis vähemmän teoreettisesti oikea tapa käsitellä luottotappioita.
