Kun sovitat tilin, osoitat, että tapahtumat, jotka summautuvat tilin lopulliseen tilin saldoon, ovat oikein. Tämä tarkoittaa, että voit todistaa yhden seuraavista kahdesta väitteestä:
Että tulo-, kulu-, voitto- tai tappiotiliin sisältyvät liiketapahtumat kuuluvat kyseiselle tilille, joten niitä ei pitäisi siirtää tilille, joka vastaa paremmin tapahtuman luonnetta; tai
Se, että varallisuus-, velka- tai pääomatiliin sisältyvät liiketoimet ovat päteviä, joten niitä ei pitäisi huuhdella taseesta siirtämällä liiketoimet tuloslaskelmaan liittyville tileille.
Tilintarkastajat haluavat nähdä suurten tilien tilien täsmäytyksen, vaikka täsmäytykset tulisi suorittaa myös ilman tilintarkastajan pyyntöä, koska tämä on hyvä kirjanpitokäytäntö, joka johtaa tarkempaan tilinpäätökseen.
Tilien täsmäytys tehdään yleensä kaikille omaisuus-, velka- ja pääomatileille, koska niiden tilisaldot voivat jatkua monien vuosien ajan. Tulo- tai kulutustilin täsmäyttäminen on harvinaisempaa, koska tilin saldot huuhdellaan jokaisen tilikauden lopussa. Tämä voidaan kuitenkin tehdä yksinkertaisesti sen varmistamiseksi, että liiketoimet on kirjattu oikealle tilille; täsmäytys voi paljastaa, että liiketoimi olisi siirrettävä eri tilille. Yleensä tämä tarkoittaa kulujen siirtämistä toiselle tilille.
Tilin täsmäytykseen on kaksi tapaa:
Asiakirjojen tarkistus. Asiakirjojen tarkistus on yleisimpiä tilien täsmäytyksen muotoja, ja tilintarkastajat suosivat sitä. Tämän menetelmän mukaan kutsu tilitiedot kirjanpito-ohjelmistoon ja tarkista jokaisen tilissä luetellun tapahtuman asianmukaisuus. Esimerkiksi, jos sovitat yhteen myyntituotetilin, tilin saldon tulee täsmätä täsmälleen avoimen myyntisaamisraportin kokonaismäärän kanssa.
Analytics-tarkistus. Luo analyysitarkistuksessa arvio siitä, mitä tilillä pitäisi olla, historiallisten aktiviteettitasojen tai muun muuttujan perusteella. Arvioi esimerkiksi odotettujen luottotappioiden määrä avoimella myyntitilillä ja tarkista, vastaako tämä likimääräisesti epävarmojen tilien vasta-arvon vähennystä.
Jos tilin täsmäytys paljastaa, että tilin saldo ei ole oikea, säädä tilin saldo vastaavien tietojen kanssa. Näin voit aina perustella tilin saldot. Säilytä myös jokaisen tilin täsmäytystiedot paitsi todisteena myös, jotta sitä voidaan käyttää lähtökohtana tilin täsmäytyksille seuraavina ajanjaksoina.
