Rahoittaa

Esimerkkejä yrityspetoksista

On olemassa useita tapoja, joilla yritys voi tehdä petoksia. Yrityspetos voi käsittää yrityksen omaisuuden menetyksen, yrityksen tekemät varat ottaakseen varoja muilta tai sen ilmoitettujen tulosten ja taloudellisen aseman väärentämisen. Tässä on useita esimerkkejä:

  • Henkilökohtaiset ostot. Työntekijä voi ohjata varoja tavaroiden tai palveluiden ostamiseen omasta puolestaan. Tämä tehdään yleensä hyväksymällä hänen omat kuluraporttinsa tai toimittajalaskut. Henkilön on oltava riittävän johtavassa asemassa voidakseen houkutella muita työntekijöitä osallistumaan tähän varojen siirtoon. Yleensä siirrettyjen varojen mahdollinen määrä kasvaa petoksen tekevän henkilön työnimikkeellä.

  • Ghost-työntekijät. Palkkahenkilöstö voi luoda väärennettyjä työntekijöitä ja maksaa sitten näille "haamutyöntekijöille" ohjaamalla varat omille pankkitileilleen. Työntekijöiden palkkojen heikko valvonta lisää tämäntyyppisiä petoksia todennäköisemmin.

  • Kuorinta. Saapuvat varat siepataan ennen kuin ne voidaan kirjata yrityksen kirjanpitoon. Tämä johtuu yleensä siitä, kun henkilön sallitaan sekä avata posti että tallentaa kirjanpitotapahtumat. Tämä petos tapahtuu tyypillisesti joko postihuoneessa tai kirjanpito-osastossa.

  • Veronkierto. Yritys voi muuttaa veroilmoituksiaan paljastamaan verotettavaa yritystuloa vähemmän kuin todellisuudessa, mikä johtaa pienempiin verojen rahalähetyksiin. Tämä voidaan tehdä vain ylimmän johdon suostumuksella, joka yleensä allekirjoittaa veroilmoitukset.

  • Omaisuuden varkaus. Kuka tahansa työntekijä voi varastaa organisaatiosta tekemällä varoja, kuten käteistä tai käyttöomaisuutta. Heikko valvonta voi kannustaa työntekijöitä osallistumaan tähän toimintaan.

  • Luvaton käyttö. Työntekijä voi käyttää yrityksen omaisuutta luvattomalla tavalla, kuten ajaa yritysautoa henkilökohtaiseen käyttöön tai käyttää yrityksen osakehuoneistoa henkilökohtaiseen käyttöön. Vaikka omaisuutta ei ole varastettu, se kulutetaan, joten sen arvo laskee ajan myötä.

  • Tilinpäätöksen väärentäminen. Organisaatio voi väärentää tilinpäätöstään paljastaakseen erinomaiset taloudelliset tulokset. Näitä asiakirjoja voidaan käyttää pohjana pankkilainojen hankkimiseen tai osakkeiden myyntiin sijoittajille. Tällainen väärentäminen voidaan suorittaa kokonaan kirjanpito-osastolla, tai johto voi sen pakottaa siihen. Esimerkkejä tällaisesta väärentämisestä ovat:

    • Poistojakson jatkaminen poistojen viivästyttämiseksi

    • Lainan siirtäminen erityisyksiköille

    • Nopeuta tulojen kirjaamista ja viivästyttää kulujen kirjaamista

    • Aktivoi kulut

    • Lasketaan olematon varasto, mikä vähentää myytyjen tuotteiden kustannuksia

Yrityspetoksia voi olla erittäin vaikea hillitä, ja niitä on käytännössä mahdotonta pysäyttää, jos ylin johto on halukas osallistumaan niihin. Tällaisissa tapauksissa jopa vankimmatkin ohjausjärjestelmät voidaan rikkoa.