Happotestisuhteessa verrataan yrityksen lyhytaikaisia varoja lyhytaikaisiin velkoihin. Suhteen tarkoituksena on arvioida, onko yrityksellä riittävästi käteistä välittömien velvoitteidensa maksamiseen. Jos ei, laiminlyönnin riski on merkittävä. Kaava on:
(Käteinen + jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit + myyntisaamiset) ÷ Lyhytaikaiset velat = happotestisuhde
Esimerkiksi yrityksellä on 50 000 dollaria käteistä, 80 000 dollaria jälkimarkkinakelpoisia arvopapereita ja 270 000 dollaria myyntisaamisia, jotka tasataan 100 000 dollarin lyhytaikaisilla veloilla. Sen happo-testisuhde on laskettu:
(50 000 dollaria käteistä + 80 000 dollaria arvopapereita + 270 000 dollaria saamisia) ÷ 100 000 dollaria lyhytaikaiset velat
= 4:1
Suhde on hyödyllisin tilanteissa, joissa on joitain varoja, joiden likviditeetti on epävarmaa, kuten varastoja. Näitä eriä ei voida muuttaa rahaksi jonkin aikaa, joten niitä ei pidä verrata lyhytaikaisiin velkoihin. Tästä syystä suhdetta käytetään yleisesti arvioimaan suuria määriä varastoja käyttävien teollisuudenalojen yrityksiä, kuten vähittäiskaupan ja teollisuuden aloilla. Sitä käytetään vähemmän palveluyrityksissä, kuten Internet-yrityksissä, joilla on yleensä suuri kassatase.
Vaikka suhde on yleensä luotettava, se voi antaa virheellisiä viitteitä seuraavissa tilanteissa:
Kun yrityksellä on käyttämätön luottolimiitti. Tässä tapauksessa sillä voi olla vähän käteistä tai ei lainkaan käteistä, ja se voi silti käyttää luottorajan käteistä maksamaan laskujaan.
Kun lyhytaikaiset velat viivästyvät. Lyhytaikaiset velat sisältävät määritelmän mukaan kaikki seuraavan vuoden kuluessa erääntyvät velat. Tämän ajanjakson lopussa erääntyvä velka näkyy edelleen nimittäjässä, vaikka sitä ei ole välitöntä tarvetta maksaa.
Samankaltaiset ehdot
Happo-testisuhde tunnetaan myös pikasuhteena ja happosuhteena.
