Jos yrityksellesi tehdään vuosittainen tarkastus, tilintarkastajat tarkastavat sen myyntisaamiset yksityiskohtaisesti. Myyntisaamiset ovat usein suurin omaisuuserä yrityksellä, joten tilintarkastajat käyttävät yleensä huomattavan paljon aikaa saadakseen varmuuden ilmoitetun omaisuuden määrän kohtuullisuudesta. Tässä on joitain myyntisaamisten tarkastusmenettelyjä, joita ne voivat noudattaa:
Jäljitä saamisilmoitus pääkirjaan. Tilintarkastajat pyytävät kauden lopun myyntisaamisten ikääntymisraporttia, josta he jäljittävät loppusumman pääkirjan myyntisaamisten tilille. (Jos nämä summat eivät täsmää, sinulla saattaa olla päiväkirjamerkintä jonnekin pääkirjatilillä, jota ei pitäisi olla siellä)
Laske saamiskertomus yhteensä. Tilintarkastajat lisäävät laskut myyntisaamisten ikääntymisraporttiin varmistaakseen, että heidän kirjanpitoon kirjaamansa kokonaissumma on oikea.
Tutki erien sovittamista yhteen. Jos sinulla on päiväkirjamerkintöjä pääkirjan myyntitilillä, tilintarkastajat haluavat todennäköisesti tarkistaa suurempien määrien perustelut. Tämä tarkoittaa, että nämä päiväkirjamerkinnät on dokumentoitava kokonaisuudessaan.
Testilaskut, jotka on lueteltu saamisraportissa. Tilintarkastajat valitsevat joitain laskuja myyntisaamisten ikääntymisraportista ja vertaa niitä tositteisiin selvittääkseen, onko niitä laskutettu oikeilla määrillä, oikeilla asiakkailla ja oikeina päivinä.
Yhdistä laskut lähetyslokiin. Tilintarkastajat vastaavat laskupäivämäärät lähetyspäiväkirjoihin kyseisten tuotteiden toimituspäiväkirjaan varmistaakseen, kirjataanko myynti oikeaan tilikauteen. Tähän voi sisältyä tarkastettavan jakson jälkeen laadittujen laskujen tarkastus sen selvittämiseksi, olisiko niiden pitänyt sisältyä edelliseen ajanjaksoon.
Vahvista myyntisaamiset. Tärkeä tilintarkastajan tehtävä on ottaa suoraan yhteyttä asiakkaisiisi ja pyytää heitä vahvistamaan maksamattomien saamisten määrät tarkastamansa raportointijakson lopussa. Tämä koskee ensisijaisesti suurempia tilisaldoja, mutta voi sisältää muutamia satunnaisia asiakkaita, joilla on pienemmät laskut.
Tarkista kassakuitit. Jos tilintarkastajat eivät pysty vahvistamaan myyntisaamisia, heidän varmuuskopiointitekniikkansa on varmistaa, että asiakkaat ovat maksaneet laskut, joista he haluavat tarkistaa sekit ja jäljittää ne pankkitilisi kautta.
Arvioi epävarma kirjanpito. Tilintarkastajat tarkastavat prosessin, jota noudatat saadaksesi hyvityksen epäilyttävistä tileistä. Tähän sisältyy johdonmukaisuuden vertailu viime vuonna käytettyyn menetelmään ja sen määrittäminen, onko menetelmä sopiva liiketoimintaympäristöönne.
Arvioi luottotappioiden alaskirjaukset. Tilintarkastajat vertaavat luottotappioiden osuutta tämän vuoden myynnistä edellisiin vuosiin nähdäkseen, näyttävätkö nykyiset kulut kohtuullisilta.
Tarkista hyvityslaskut. Tilintarkastajat tarkastavat valikoiman tarkastuskauden aikana annettuja hyvityslaskuja selvittääkseen, onko niillä asianmukaiset valtuudet, onko ne annettu oikeaan aikaan ja voivatko niiden myöntämisolosuhteet viitata muihin ongelmiin. Ne voivat myös tarkistaa tarkastettavan ajanjakson jälkeen myönnetyt hyvityslaskut nähdäksesi liittyvätkö ne tarkastusjakson sisäisiin tapahtumiin.
Arvioi lasku ja pidä myynti. Jos sinulla on tilanteita, joissa laskut asiakkaille myynnistä huolimatta siitä, että säilytät edelleen tavaroita paikan päällä (tunnetaan nimellä "lasku ja pidätys"), tilintarkastajat tutkivat tositteesi selvittääkseen, onko myynti todella tapahtunut.
Tarkista vastaanottoloki. Tilintarkastajat tarkastavat vastaanottavan lokin tarkistaakseen, kirjaaako se kohtuuttoman suuren määrän asiakaspalautuksia tarkastusjakson jälkeen, mikä viittaa siihen, että yritys on saattanut lähettää enemmän tavaroita tarkastusjakson loppupuolella kuin asiakkaat olivat valtuuttaneet.
Lähipiirin saamiset. Jos lähipiiriin kuuluvia saamisia on, tilintarkastajat voivat tarkistaa niiden perimiskelpoisuuden sekä sen, pitäisikö ne sen sijaan kirjata palkoina tai osinkoina ja onko niillä asianmukainen lupa.
Trendianalyysi. Tilintarkastajat voivat tarkistaa myynnin ja myyntisaamisten trendirivin tai näiden kahden vertailun ajan myötä selvittääkseen, onko epätavallisia suuntauksia. Toinen mahdollinen vertailu on saamisia lyhytaikaisiin varoihin. Ne voivat myös mitata keskimääräisen keräysjakson. Jos on, odota heidän kysyvän trendien muutosten syistä.
Edellisen luettelon tarkastusmenettelyistä on suunniteltu havaitsemaan erilaisia tarkastusriskejä, joihin kuuluvat seuraavat:
Saamisia ei ole olemassa
Kirjatut saamiset ovat epätarkkoja
Että myyntisaamisia ei ehkä ole mahdollista kerätä
Epäilyttävistä tileistä tehdyn vähennyksen johtaminen ei välttämättä heijasta luottotappioita
Myyntitapahtumia ei käsitelty oikeaan aikaan
Tulot on kirjattu virheellisesti
